Порядок предоставления налогового вычета на ребенка-инвалида

Налоговый вычет на ребенка-инвалидаСогласно законодательству РФ детские вычеты по НДФЛ выдаются в случае, когда сумма дохода за год не превосходит 350 тысяч рублей.

Начисляются льготы с первого месяца в году и продолжаются до того месяца, в котором суммарный доход достигнет установленного лимита. Начиная со следующего года отсчет ведется с начала.

Законодательное регулирование

Во время расчёта НДФЛ физическое лицо может снизить свои расходы, которые облагаются 13% ставкой, с помощью денег налогового вычета, которые могут быть:Законодательная база предоставления нлоговых вычетов

В случае с удержанием на детей рассматривается обычный налоговый вычет, который чаще всего применяется у служащих компаний.

Регулировка вычета на детей-инвалидов выполняется в согласовании с Налоговым кодексом РФ, включая вступившие в силу изменения согласно письмам Минфина России.

Последние новости и изменения

С начала 2016 года были введены надлежащие изменения:

  • на первых двух детей произошло снижение выплат до 1400 рублей каждому.
  • на всех оставшихся детей выплата составит 3000 для каждого.
  • на детей с инвалидностью обеспечена возможность уменьшения налогового основания с 12 000 рубле — для родных отца с матерью и в 6000 — для ответственных, не родных лиц.

Одним из последних нововведений согласно закону №317-ФЗ действует для всех физических лиц, которые имеют на собственном обеспечении детей-инвалидов. Прежде максимальный объем дохода составлял 280 000 рублей, но с этого года он возрос вплоть до 350 000 рублей. По свершению этой суммы удержание приостанавливается.

Из этого вытекает, что приступая с месяца, в котором прибыль попечителя превзойдет 350 000 рублей, уменьшаться налоговая база согласно НДФЛ не станет.

Все указанные нововведения вступили в действие с 01.01.2016 г. и действуют в 2019 году.

Кому положен

Кому положен налоговый вычет на ребенка инвалидаВ действующем законодательстве предусмотрены нормы, по которым гражданам, которые имеют на обеспечении детей-инвалидов, размер ежемесячного вычета является 3000 рублей, при выполнении последующих критерий:

  • ребенок, в независимости от типа инвалидности, не достиг совершеннолетнего возраста.
  • ребенок-инвалид возрастом от 18 до 24 лет имеет инвалидность первой или второй группы, при том проходя очное обучении в высшем учебном заявлении, являясь студентом, интерном или аспирантом.

Указанный размер удержания выдается отцу с матерью, мачехе или отчиму, усыновителю, попечителю, опекуну или приемной семье.

Порядок расчета

Как и ранее, объем обычного налогового удержания в 2019 году по НДФЛ в согласовании со статьей 218 НК РФ для первого и второго малыша составил 1400 рублей, на всех следующих малышей удержание предоставляется в размере 3000 рублей.

На любого ребенка-инвалида не достигшего совершеннолетия, либо проходящего обучение в высшем учебном заведении, удержание составит 3000 рублей. На детей с инвалидностью, не достигших совершеннолетия, либо являющегося студентом (при наличии инвалидности первой или второй группы), налоговый вычет достигает 12000 либо 6000 рублей, в зависимости от статуса получателя вычета. Так, если получатель родитель ребенка, то выплата составляет 12000 рублей, в противном случае 6000 рублей.

Порог действия вычета на ребенка является 350 000 рублей. С момента как прибыль превзойдет данную сумму, налоговая сбавка приостанавливается.

Расчет и размер налогового вычета на ребенка-инвалидаПорядок расчета вычета происходит следующим образом:

  • с момента рождения ребенка каждый родитель обладает привилегией на вычет НДФЛ;
  • часть от заработной платы прекращает облагаться стандартным налогом;
  • указанный вычет выдается только гражданам с официальным трудоустройством.

Если гражданин не имеет полномочия получить ежемесячные возмещения при получении заработной платы, то допускается обращение в налоговую инспекцию согласно району проживания с намерением обрести вычтенные за весь период деньги целой суммой на счет.

Составление заявления

Для предоставления «детского» удержания по НДФЛ сотруднику следует подать заявление до конца года, чтобы начиная со следующего получить полагающиеся выплаты.
Скачать образец заявление на предоставление данного вычета.

В противном случае вычеты сотруднику придется самостоятельно забирать в налоговой инспекции. Если в положении был прописан точный промежуток предоставления выплат, то на следующий год придется подавать новое заявление.

При заполнении заявления указывается ФИО и возраст детей, и причины для вычета с указанием его размера.

Порядок предоставления налогового вычета на ребенка-инвалидаСтандартный вычет, в случае с детьми-инвалидами, разрешается суммировать в соответствии с президиумом Верховного суда РФ.

Вместе с заполненным заявлением необходимо приложить копии документов, которые подтвердят право на получение выплат. Причиной может служить подпункт 4 из первого пункта с статье 218 налогового кодекса РФ.

Прерогативу на вычет доказывают надлежащие свидетельства:

  • копии документов о появлении на свет ребенка;
  • удостоверение о наличии инвалидности (в случае с детьми-инвалидами).

Порядок предоставления

Для предоставления данных льгот требуется подать документы на налоговый вычет:

  1. Предоставить компании заявку на обеспечение налогового удержания для детей с инвалидностью.
  2. Приложить свидетельства, подтверждающие права на зачисление льгот.
  3. Если работник представляется единственным опекуном, требуется дополнительная справка из ЗАГСа.

Когда прекращается право вычета?

Прекращение вычета может произойти в следующих случаях:

  1. При достижении ограничения на доход, сумма которого достигает 350 000 рублей. При том удержание работает до месяца, когда сумма превысит максимально допустимую.
  2. Ограничения, связанные с возрастом. Вычет действует до достижения совершеннолетия.  С учетом ограничения, вычет начисляется с месяца рождения или усыновления ребенка, либо с момента передачи на воспитание. До окончания года, в каком ребенок достиг совершеннолетия или закончился срок действия либо был расторгнут договор о передаче на воспитание. Или до момента смерти ребенка.
  3. Ограничения, связанные с возрастом, при условии прохождения ребенком обучения на очной форме в университете, действуют до достижения 24 лет.

Возможность получения двойного вычета

В 2019 году родители ребенка с ограниченными возможностями могут претендовать на получение стандартного налогового вычета в двойном размере. Получить такую льготу могут:

  1. Единственный родитель.
  2. Усыновитель.
  3. Приемный родитель.
  4. Опекун.
  5. Попечитель.
  6. Один из родителей (попечителей, опекунов, усыновителей и т. д.), при условии, если второй родитель отказался от получения налогового вычета. Ему будет предоставлена льгота в том же размере, в котором имел право на вычет второй родитель.

Стоит отметить, что в последнем случае должен быть соблюден один важный нюанс. У второго родителя должны быть права на получение налогового вычета. Например, второй родитель должен ежемесячно получать доход (не превышающий 35 000 руб.), который облагается НДФЛ по ставке 13,00%. В противном случае даже правильно оформленное и своевременно поданное заявление не будет основанием для получения семьей стандартного вычета в двойном размере.

Верховным Судом Российской Федерации рассматривался вопрос, касающийся возможности суммирования стандартных налоговых вычетов. Принято решение, которое позволяет родителям претендовать на двойную льготу, но при этом должны учитываться следующие обстоятельства: имеет ли ребенок инвалидность и каким по счету он появился в семье.

Например, сумма налогового вычета на ребенка-инвалида будет составлять 13 400 руб., если он первым или вторым появился в семье (12 000 руб. + 1400 руб.). В том случае если малыш с ограниченными возможностями родился третьим по счету, то в этом случае величина льготы составит 15 000 руб. (12 000 руб. + 3 000 руб.).

О последних изменениях в данном вопросе смотрите в следующем видеосюжете:

Автор статьи:
Анна

Оценка статьи

-
1
+
Рекомендуем другие статьи по теме
Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2019 году Правила предоставления налогового вычета при покупке квартиры Правила составления заявления на распределение имущественного вычета между супругами За какие расходы можно получить налоговый вычет Ограничения в получении налоговых вычетов Порядок предоставления налогового вычета на лечение зубов Правила составления заявления на получение налогового вычета на ребенка Правила получения налогового вычета на строительство дома
Комментарии
Елена

Подскажите,пожалуйста,какая сумма не должна облагаться налогом,если в семье 3е детей и один ребёнок из троих имеет статус «инвалид». Все дети несовершеннолетние

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Елена, согласно ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах: за первого и второго ребенка составляет по 1 400 рублей и 12 000 рублей — на каждого третьего ребенка. В случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Екатерина

У меня ребенок-инвалид. Налоговый вычет 12000 руб положен каждому родителю или только одному?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Екатерина, пп. 4 пункта 1 ст 218 Налогового кодекса РФ четко обозначено: налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок-инвалид в размере 6 000 рублей. В единственном числе, т.е. на одного родителя.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Гульназ

Моя дочь инвалид 2 группы с детства, которая учиться в проф.колледже, высшее образование ей недоступно из за умственной отсталости. И еще есть близнецы 10 лет. Получается, мне положен вычет только по 1400?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Гульназ, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ каждый родитель, у которого есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, имеет право на детский налоговый вычет, если ребенку от 18 до 24 лет, и при этом он является учащимся по очной форме обучения (школьником, студентом, курсантом, интерном, аспирантом, ординатором). Для целей вычета не имеет значения, учится ребенок в России или за рубежом, а также платно или за счет бюджетных средств.
В законе не идет речь о том, что ребенок должен учиться именно в ВУЗе и получать высшее образование, за дочь, учащуюся в Профессиональном колледже вы также можете получить налоговый вычет в сумме 12 000 рублей, если она учится очно, возьмите справку из колледжа.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
наталья

Помогите разобраться с вычетами на конкретном примере.моя з.плата составляет 8000 рублей. У мужа 15000 рублей . ребенок инвалид в семье один несовершеннолетний, второй учиться в техникуме совершеннолетний, какие вычеты мы с мужем можем получать?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Наталья, как гласит закон (ст. 218 НК РФ) налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок, в следующих размерах:
1 400 рублей — на первого ребенка;
1 400 рублей — на второго ребенка;
3 000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
У вас двое детей, один из которых является инвалидом. За одного ребенка вычет 1400 рублей, а второго — инвалида 12 000 рублей, всего у вас 13400 рублей — это сумма месячного дохода, которая не должна облагаться НДФЛ по ставке 13%.
Стандартный налоговый вычет предоставляется обоим родителям.
Ваша зарплата 8000 рублей полностью освобождается от налогообложения подоходным налогом, так как меньше чем 13400 рублей.
Зарплата вашего мужа 15000 рублей, из этой суммы стандартный налоговый вычет 13400 рублей, остается 1600 рублей. Только 1600 рублей из зарплаты вашего мужа будет облагаться налогом 13%.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Алексей

Подскажите пожалуйста..Могу ли я рассчитывать на налоговый вычет(ребенок инвалид)…при том,что я уже им пользовался имея ипотечный кредит?..Спасибо за ответ..

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Алексей, согласно ст. 220 Налогового кодекса РФ налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов на погашение процентов по целевым займам (кредитам), а также на погашение процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования). Такой налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.
За ребенка-инвалида вы имеете право на социальный налоговый вычет в размере 12000 рублей ежемесячно.
В одном налоговом периоде вы можете получить и социальный и налоговый вычеты. Эти вычеты можно даже отразить в одной декларации 3-НДФЛ. Чтобы получать налоговый вычет за ребенка-инвалида предоставьте в бухгалтерию по месту работы заявление о предоставлении налогового вычета на основании п. 4 ч. 1 ст. 218 НК РФ, свидетельство о рождении ребенка и справку МСЭ, подтверждающую инвалидность.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Светлана

У меня 2 детей, один из них является ребёнком инвалидом. Я не работаю, а ухаживают за ребёнком инвалидом. Муж работает официально. Скажите может ли муж получать налоговый вычет и в каком размере на каждого ребёнка?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Светлана, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет может предоставляться в двойном размере одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета.
Однако нельзя отказаться в пользу второго родителя, если первый родитель:
— не работает;
— находится в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком до полутора лет;
— состоит на учете в Службе занятости населения.
Получается, что ваш супруг может получать ежемесячный стандартный налоговый вычет в сумме 13400 рублей (1400 за первого ребенка и 12000 за ребенка-инвалида).

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Елена

У меня ребенок-инвалид, а налоговый вычет на работе не производили уже как два года, а ранее вычитали только 1400 рублей. Документы об инвалидности ребенка на работу были предоставлены. Имею ли я право получить данный вычет (12000 рублей) за все время инвалидности ребенка, т.е. за 2 года?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Елена, да, можете. В письме от 17.05.2018 г. № 03-04-05/33235 Министерство финансов РФ разъяснило, как получить налоговый вычет за детей, если за прошлые годы он работодателем не предоставлялся.
Для получения налогового вычета за детей нужно подать в налоговый орган по месту жительства декларации по форме 3-НДФЛ за те годы, в которых вычет по месту работы не предоставлялся.
К декларациям надо приложить заявление на возврат излишне уплаченного налога и документы, подтверждающие право на него (свидетельство о рождении ребенка и справка об инвалидности).
Согласно ст. 78 Налогового кодекса РФ заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных