Правила получения социального вычета у налогового агента

Налоговый вычет – это определенная сумма, на которую будет уменьшена налоговая база для взыскания подоходного налога для физических лиц. Размер определяется законодательно и высчитывается, основываясь на аспектах применения.

Сегодня в России предусмотрены всего 5 форм:

Во время расчета объема налоговой базы налогоплательщик вправе получить социальный вычет, который может равняться сумме налогов, уплаченных в налоговый период по пенсионным взносам, на основе договора самостоятельного обеспечения (НПО). Соглашение составляется с НПФ в пользу лица или (и) его родственников, супруга, недееспособных детей, которые числятся под его попечительством.

Важно знать, что в социальный налоговый вычет входят не только пенсионные выплаты, также в расчет берутся затраты на лечение, учебу, взносы по страховому полису. Он предоставляется в объеме расходов, произведенных по факту, но не превышающих указанный лимит.

В период с 2010 года вычет по подоходному налогу в размере взносов, выплаченных по соглашениям с НПО, может быть предоставлен лицу до конца налогового времени при направлении запроса к работодателю.

Законодательный аспект

Согласно общим актам налогового законодательства подоходный налог с прибыли физических лиц высчитывается, взыскивается и направляется налоговым агентом в бюджет государства.

Статья 226 Налогового Кодекса России определяет, что к числу налоговых агентов относятся организации, ИП, юристы, специализирующиеся на частных делах, адвокаты, являющиеся учредителями кабинетов, филиалы иностранных компаний, от которых человек в результате соглашения получается доход.

Высчитывая НДФЛ с доходов налогоплательщика, агенты обязуются в определенном законом порядке предоставить физическому лицу определенный налоговый вычет. Следует знать, что возврату полагается не вся расходуемая сумма в рамках процесса, а средства, которые соответствуют объему ранее взысканных налогов.

Налоговый агент вправе предоставить вычет только для своего работника. Когда физическое лицо подписывает с компанией трудовое и гражданско-правовое соглашение, то компенсация может быть выплачена только основываясь на доходах, указанных в договоре.Социальные налоговые вычеты у налогового агента по НК РФ

Виды возврата налога, которые можно получить у работодателя

Агент может совершать вычеты только в отношении уплаченных налогоплательщиком взносов по:

  • Какие налоговые вычеты можно получить у налогового агентаблаготворительным выплатам;
  • затратам на обучение и лечение;
  • затратам на негосударственное пенсионное обеспечение, страхование жизни и пенсионной части;
  • оплате накопительной трудовой пенсии.

Статья 219 норма 2 НК говорит, что вычеты предоставляют агентом только, если взносы налогового порядка регулярно взыскивались с налогоплательщика и направлялись в соответствующие учреждения. Примечательно, что лицу в таком случае не понадобится получать свидетельство о правах, которое выдается налоговым органом.

В 2016 году в законодательство была введена поправка, которая позволяет получать вычеты на лечение и образование у налогового агента. Изменение в Кодекс были внесены шестого апреля 2016 года.

Компенсация предоставляется в рамках объема средств, затраченных физическим лицом на собственное обучение, либо обучение своих детей не старше 24 лет по очному типу в образовательных учреждениях, также основываясь на медицинских услугах, в которых нуждался человек, его законный супруг(а), близкие родственники, дети (и усыновленные) младше 18 лет. В расчет берется и стоимость лекарственных средств, назначенных для курса лечения.

Порядок получения

Скачать бланк для составления заявления по установленной форме для получения вычета в ИФНС, образец и бланк уведомления для получения вычета у работодателя и образец декларации с комментариями по заполнению.

В период до 2016 года Налоговый Кодекс ссылался только на один способ получения социальных налоговых вычетов – посредством направления заявления в налоговый орган. Физическое лицо должно было собрать весь перечень необходимых документов по окончанию года, в котором были совершены соответствующие расходы.

Сегодня работнику предоставляется другой вариант оформления вычета. Лицо вправе обратиться для получения выплаты не дожидаясь окончания налогового года. Также вычет предоставляется налоговым агентом – компанией, в которой гражданин трудоустроен. В результате работник будет получать заработную плату уже без удержания налога, это значит, что по факту он получит на 13% больше. Однако для этого нужно правильно оформить заявление на вычет.

Медицинские услуги

В перечень компенсируемых медицинских услуг входит:

  • Вычет на лечение у работодателяДиагностика и курс лечения в рамках срочной мед. помощи;
  • Диагностика, лечение и процесс реабилитации по оказании человеку амбулаторно-поликлинической помощи;
  • Стационарная диагностика, лечение и реабилитация;
  • Медицинская помощь в санитарно-курортных организациях;
  • Санитарное обучение населения.

Важно знать, что если работник или его родственники обращаются за медицинской помощью в бесплатное учреждение, то никаких вычетов по налоговым выплатам происходить не будет. Однако у больного могут появиться расходы на приобретение назначенных лекарств, нужных для лечения. На эти расходы может быть выдан вычет, но только если купленные препараты числятся в Перечне, согласованным Правительственными органами РФ.

Также налоговый вычет может быть произведен на лекарственные препараты, купленные плательщиком, но не включенные в Перечень, но только при условии, что в их составе есть средство, указанное в Перечне.

Вычет может быть получен при обращении в частную клинику, основываясь на расходах на лечение работника. Важно, чтобы у учреждения была лицензия на медицинскую деятельность. При оплате услуг на лечение в организации, которая не получала соответствующего документа на деятельность (выдается специальными органами) выплата не производится. Также вычет не может быть оформлен при оплате услуг в зарубежных учреждениях.

Вычет производится в размере оплаченных услуг или медикаментов, но в общем счете не более 120 000 рублей за налоговый отрезок.

Существует и отдельный список дорогостоящих типов лечения. К подобным видам относятся определенные операции, установка протезов и кардиостимуляторов, устранения бесплодия, пластические операции. Отличительная особенность заключается в том, что для данной формы лечения сумма вычета не ограничивается. Это значит, что объем компенсации производится в размере произведенных расходов.

Социальный вычет возможен только при наличии все документов, способных подтвердить расходы. В перечень входят чеки, договоры и квитанции об оплате.

При взыскании за лечение на руках должен быть договор с клиникой и справка об оплате медицинских услуг. При получении вычета с покупки медикаментов нужны чеки.

Если возврат оформляется на родственников, то также нужно собрать документы, подтверждающие родство. Кроме прочего понадобится рецептурный бланк со штампом.

Обучение

Для оформления учебного вычета нужна:

  • 3-ндфл;
  • Договор с учреждением (не обязательно государственным);
  • Свидетельство оплаты;
  • Свидетельство об уплате налога.

Процесс оформления

Для начала нужно подготовить всю необходимую документацию.

Порядок оформления социального налогового вычета у работодателяДальше пишется заявление, форма и содержание которого определяется в Письме от ФНС (рекомендуемая). В нее включена таблица, в которой налогоплательщик выбирает соответствующую строку и указывает размеры вычета. Затем указывается название налогового агента и его ИНН и КПП. Заявление направляется в налоговую инспекцию вместе со всеми документами.

Инспекция в течение месяца должны подтвердить право работника на вычет, выдать соответствующее уведомление. Полученное свидетельство направляется в бухгалтерию компании, с этого момента зарплата должна выдаваться без удержания налога. Процесс продолжается пока в этом году не будет исчерпана вся сумма в пределах ограничений.

Важно знать, что налоговый агент имеет право производить вычет с месяца, в котором им было получено уведомление и заявление. Это говорит о том, что лицо не может просить компенсацию за прошедший период.

Используемые коды

Код вычета – это набор символов, шифр:

  1. Коды социальных налоговых вычетов, предоставленных налоговым агентомОбучение:
    • Код 320 – расходы на свое обучение или получение образования братом или сестрой в возрасте до 24-х лет, обучающихся по очной форме.
    • 321 – расходы на обучение детей в образовательном учреждении на очной форме.
  2. Медицинские услуги:
    • 324 – расходы на медицинские услуги и приобретенные лекарственные препараты по факту.
    • 326 – затраты на дорогостоящее лечение в медицинских организациях или у предпринимателей.
  3. Собственное добровольное страхование:
    • 325 – расходы на личное страхование.
  4. Пенсионные взносы:
    • 327 – фактически произведенные расходы могут быть рассчитаны и работодателем, если он производил перечисления в фонды.
    • 328 – на сумму выплаченных дополнительных взносов в накопительную часть пенсии.

О правилах получения возврата НДФЛ у работодателя смотрите в следующем видеосюжете:

Автор статьи:
Анна

Оценка статьи

-
0
+
Рекомендуем другие статьи по теме
Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем Порядок предоставления налогового вычета на лечение зубов Порядок получения налогового вычета за обучение, подготовка пакета документов Виды и правила получения налоговых вычетов для пенсионеров Правила получения налогового вычета на строительство дома Правила и порядок оформления заявления на возврат НДФЛ в 2018 году Правила предоставления профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2018 году
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных