Правила и порядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры

Налоговый вычет на покупку квартиры в 2016 – 2017 годахНалоговая льгота в виде имущественного вычета позволяет снизить затраты, понесенные при покупке недвижимости или сумму налога, уплачиваемую при продаже имущества.

Возможность получения льготы возникает у физических лиц при наличии облагаемых НДФЛ доходов.

Получить вычет можно в территориальном отделении ИФНС. Предусмотрен заявительный порядок получения льготы – вычет предоставляется при обращении в налоговую Инспекцию и наличии права, подтвержденного документально.

Налогоплательщик имеет возможность возвращать налог по месту трудоустройства на основании уведомления, выданного ИФНС. Основанием для выдачи формы служит результат документальной проверки, инициированной лицом.

Определение понятия

Определение имущественного вычета заложено в названии льготы. Порядок применения основан на возврате НДФЛ, уплаченного лицом в бюджет. Вычет предоставляется в виде снижения налоговой базы НДФЛ на сумму расходов, понесенных лицом при приобретении или продаже имущества.

Что собой представляет налоговый вычет при покупке квартирыРасходы должны быть:

  1. Оформлены документально.
  2. Проверены инспектором ИФНС на право применения, достоверность и соответствие требованиям законодательства.

Порядок применения имущественных вычетов установлен в ст. 220 НК РФ. Кодекс определяет категории лиц, основания, предельные суммы льготы.

О том, что собой представляет данный налоговый вычет, рассказано в следующем видеосюжете:

Последние изменения в законодательстве

Изменения в 2016 году в налоговом вычете при покупке жилья (квартиры, дома и тд)Начиная с 2016 года, вступили изменения в срок безналоговой продажи жилого имущества.

Собственность не подлежит налогообложению при нахождении жилья во владении более 5-ти лет. Обязанность действует при продаже жилья, начиная с 2016 года.

Налогоплательщик вправе применить имущественный вычет, предоставляемый при продаже.

Законодательством внесены изменения, касающиеся документа лица, подтверждающего право собственности на имущество. Начиная с 15 июля 2016 года на смену свидетельству пришла выписка из Росреестра. Документ представляется в перечне форм, подтверждающих право собственности при получении вычета.

Кто имеет право воспользоваться данной льготой

Право воспользоваться налоговым вычетом возникает у граждан РФ.

Применить льготу имеют возможность:

  1. Кому положен имущественный налоговый вычет при покупке квартиры, дома, земельного участкаЛица работоспособного возраста.
  2. Пенсионеры, имеющие доход или оформившие пенсию не позднее 3-х лет до даты обращения.
  3. Несовершеннолетние граждане путем передачи прав родителям или опекунам.

Наличие гражданства является обязательным условием получения льготы. Иностранные подданные или лица без определенного гражданства не имеют возможности вернуть налог при приобретении имущества или его продаже.

Правила расчета

Сумма предоставленного вычета складывается из суммы расходов на приобретение жилой недвижимости.

Максимально доступный размер вычета – 2 млн. рублей. При стоимости имущества ниже величины предоставленной льготы остаток переносится на объекты, приобретаемые в дальнейшем.

Дополнительно к основному вычету производится возврат процентов по ипотеке при использовании кредитования. Сумма вычета по процентам ипотечного договора недвижимости, приобретенной после 2014 года, ограничивается 3 млн. рублей.

Правила и пример расчета имущественного налогового вычета при покупке квартирыРасчет суммы льготы отличается простотой.

Например, Смирнов А.Н. приобрел квартиру в 2015 году. Общая сумма затрат составила 1,5 млн. рублей. Доход налогоплательщика в указанном году составил 100 тысяч рублей. Сумма удержанного у лица налога – 13 тысяч рублей. Смирнов А.Н. имеет возможность применить вычет в размере дохода и произвести возврат полной суммы налога. Остаток суммы 1,4 млн. рублей переносится на будущие периоды.

Порядок оформления

Контроль налогов входит в функции ИФНС.

Налоговая Инспекция по месту регистрации лица ведет подсчеты в разрезе лицевых счетов, через которые производится учет возврата средств на расчетный счет налогоплательщика.

Для получения вычета необходимо:

  • Оформление имущественного налогового вычетаОбратиться в Инспекцию ФНС лично. Удобный вариант, при котором можно воспользоваться подсказками инспектора, принимающего документы. При подаче пакета бумаг подлежат проверке основные пункты декларации, правильность составления заявления, комплектность и достаточность приложений.
  • Поручить подачу декларации с приложениями третьему лицу. Право на представление интересов подтверждается доверенностью, оформленной нотариально.
  • Переслать документы почтой. При проверке инспектор свяжется с лицом по контактному номеру, указанному в заявлении и декларации.
  • Отправить формы по электронным средствам коммуникации. Для передачи документов необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и электронную подпись. Удобство использования личного кабинета заключается в возможности отслеживать статус декларации и этапов проведения проверки.

Если налогоплательщик представляет копии документов средствами коммуникации, проверяющий данные инспектор имеет право истребовать оригиналы для сличения. При заполнении декларации используют бланк на бумажном носителей или электронный ресурс – программу ФНС или иных сервисов.

По истечении камеральной проверки лицо получает:

  1. Сумму, превышающую налог к уплате, на счет, указанный в заявлении.
  2. Документы, имеющие нестыковки, на доработку. Если ошибочные данные устранимы, лицу предоставляется 5 дней на внесение изменений. При расхождении данных декларации и документов налогоплательщик представляет уточненную форму с приложениями. Срок проверки исчисляется заново.
  3. Уведомление, позволяющее применить вычет по месту трудоустройства. Документ предоставляется на год.

Право предоставить вычет работодатель имеет с месяца, следующего после получения от работника документа. Суммы, не возвращенные работодателем в календарном году, лицо имеет право вернуть после обращения в ИФНС. Механизм возврата соответствует общепринятому и обязывает представить декларацию за указанный период с приложениями.

Сроки

В отношении применения льготы действует срок исковой давности.

Сроки возврата имущественного налогового вычета при покупке квартирыВозврат налога или зачет его в счет обязательных платежей может производится в течение 3-х лет после окончания календарного периода, в котором возникло право. При пропуске срока и наличии уважительных причин налогоплательщик может восстановить его в порядке судебного делопроизводства.

Заявление льготы в каждом годовом периоде оформляется отдельно. Форма декларации может быть изменена на законодательном уровне. Подача декларации осуществляется на актуальном бланке, действующем в периоде применения льготы. Представление данных на несоответствующей форме лишает право на получение сумм вычета из бюджета.

Необходимые документы

Основным документом, объединяющим данные налогоплательщика, является декларация 3-НДФЛ. Для вычета на приобретение недвижимости декларация представляется в любой срок в пределах 3 лет. В форме указывают сведения о налогоплательщике, период получения дохода, суммы налога, понесенных расходов.

К декларации прилагаются:

  1. Документы для оформления имущественного налогового вычетаДокументы декларанта, удостоверяющие личность.
  2. Формы, подтверждающие право на собственность – договор, свидетельство или выписка, акт приема-передачи.
  3. Документы, указывающие на уплату. Платежи должны быть внесены от имени лица за наличный расчет или с его расчетного счета.
  4. Формы, связанные с кредитованием, если объект при покупке приобретался в ипотеку. Потребуется представить договор, расчет сумм, выписку с расчетного счета.
  5. Справка о доходах, полученных в периоде и указанных в декларации. Форма справки – 2-НДФЛ. Документ выдает работодатель – налоговый агент лица.
  6. Заявление на получение суммы удержанного ранее налога. Документ составляется в произвольной форме по образцу, предоставленному на информационном стенде ИФНС. При отсутствии заявления в пакете документов оснований для возврата налога у ИФНС не возникает.

Документы должны иметь достоверные сведения и соответствовать по датам, наименованиям, суммам. Все формы, исключая справку 2-НДФЛ и заявление, предоставляются в копиях.

Налоговый вычет на лечение в 2016 – 2017 годахПорядок оформления налогового вычета на лечение рассмотрен здесь.
Как получить налоговую льготу на ребенка, рассказано в этой статье.
О том, что такое социальный вычет за обучение, читайте в данном материале.

Сроки возврата

Предоставление льготы и возврат налога осуществляются после завершения налоговой проверки.

Максимальный срок установлен в п. 2 ст. 88 ТК РФ. На проверку документов и их соответствия праву на льготу ИФНС предоставляется не более 3 месяцев. Срок исчисляется со дня, следующего после подачи декларации.

При получении положительного результата проверки излишне уплаченная сумма перечисляется на счет лица в течение месяца (ст. 78 НК РФ). Задержка перевода по вине ИФНС дает право лицу выставить пени по ставке рефинансирования.

Порядок и правила оформления налогового вычета при покупке жилой недвижимости (квартиры, дома, земельного участка) изложены в следующем видеоуроке:

Автор статьи:
Анна

Оценка статьи

-
1
+
Рекомендуем другие статьи по теме
Правила и порядок оформления заявления на возврат НДФЛ в 2018 году Понятие налогового вычета, его виды и правила получения Порядок предоставления налогового вычета при продаже квартиры Правила заполнения декларации 3-НДФЛ для налогового вычета Что такое инвестиционный налоговый вычет. Правила его использования За какие расходы можно получить налоговый вычет Порядок предоставления налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры Ограничения в получении налоговых вычетов
Комментарии
Саидат

Я приобрела квартиру в ипотеку в сентябре 2016 года.Общая стоимость квартиры 1 млн 700 тыс. рублей, 20 % внесла наличными — 340 тыс.рублей. Кредит оформили на сумму 1 млн рублей на приобретение жилья, а остальное — 360 тыс. рублей на ремонт жилья (квартира вообще без отделки). Подскажите, пожалуйста, на какую сумму налогового вычета я могу рассчитывать? Имею ли я право получить налоговый вычет, пока не оплатила весь кредит?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Добрый день Саидат, вы можете получить налоговый вычет при уплате процентов по ипотечному кредиту до 390 000 рублей. Сделать это можно через налоговый орган, предварительно взяв в банке (кредитной организации) справку о размере начисленных процентов за весь период кредитования.
Данной теме посвящена статья по ссылке: http://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-vychety/pri-uplate-procentov-po-ipoteke.html

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Мурад Гамидов

Добрый день. Я приобрел жилье за свои деньги за 1,850 т р.
Подскажите пожалуйста имеет ли значение какая у меня заработная плата, и влияет ли это на на налоговый вычет.

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Мурад, начиная с года государственной регистрации права собственности на квартиру вы имеете право получить имущественный налоговый вычет. Сумма налогового вычета складывается из уплаченных вами налогов (НДФЛ) в этом налоговом периоде, что подтверждается справками по форме 2-НДФЛ, которые вы должны будете предоставить в ФНС.
Исходя из стоимости квартиры 1 850 000 рублей, сумма налогового вычета составляет 240 500 рублей (13%). С учетом уплаченной вами суммы подоходного налога, вы можете оформить недополученную сумму налогового вычета в следующем году, пока не наберете 240 500 рублей исходя из своего дохода.
То есть на сумму это не повлияет, но получать всю сумму налогового вычета вы можете несколько лет подряд при низком уровне налогооблагаемого дохода.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Виктория

Добрый день! В феврале 2017 года мы с женихом приобрели квартиру на его имя, собственник он. Квартира в Санкт-Петербурге стоимостью 4 200 000 + ремонт 800 000, квартиру приобретали за наличные. На какую сумму налогового вычета мы можем претендовать? И в течении какого времени нужно обратиться в налоговую?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Виктория, поскольку единственным собственником квартиры является ваш жених, то претендовать на получение налогового вычета может только он. Необходимы будут договор купли-продажи и документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).
13% от суммы 4 200 000 рублей составляет 546 000 рублей. Однако в соответствии с ч. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ имущественный налоговый вычет может быть представлена на сумму не более 2 000 000 рублей, то есть максимальная сумма вычета — 260 000 рублей.
Подать декларацию и вернуть налог можно в любое время после даты регистрации права собственности, рассчитываться будет сумма уплаченного НДФЛ за прошедший календарный год. Ваш жених может вернуть налог, уплаченный в 2017 году, подав документы в 2018 году. А налоги за 2018 год вернуть в любое время, но не позднее наступления 2022 года.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных