Правила получения налогового вычета при уплате процентов по ипотечному кредиту в 2023 году

Каждый гражданин нашей страны, который оформил ипотеку, имеет право на получение налогового вычета.

Но не каждый знает о том, как это сделать. Какие документы потребуются? Какой порядок оформления? Каким законодательством регулируется?

Рассмотрим все это подробней.

Что такое налоговый вычет по процентам по ипотеке. Законодательная база

По той причине, что выплачивать ипотечный кредит придется заемщику довольно-таки долго, налоговый вычет позволит существенно снизить финансовую нагрузку на бюджет.

Если говорить о самом законодательстве РФ, то данный вопрос регулируется такими законодательными нормами:

• Налоговым Кодексом РФ, в частности статьей №220, в которой описан процесс получения вычета по ипотечному кредиту;

При этом необходимо брать во внимание тот факт, что согласно последним изменениям в законодательстве, данный вычет можно получить на сумму, фактически произведенных расходов по уплате процентов в соответствии с договором займа (кредита), но не более 3 000 000 рублей.

Условия предоставления

Под этим подразумевается тот факт, что деньги, которые были предоставлены конкретным банком, должны быть потрачены исключительно на покупку конкретной недвижимости, по отношению к которому осуществляется вычет, как по основному телу займа, так и по его процентам.

При этом необходимо брать во внимание, что если недвижимость была приобретена в 2014 году, а сам акт был подписан уже в 2016 году, то непосредственно сам вычет с 2014 года получить невозможно.

Стоит отметить, что существуют и другие условия, а именно:

• максимальный лимит по процентам, составляет 3 миллиона рублей;
• возможность оформить вычет можно не больше 1 раза за всю жизнь;
• максимальная сумма вычета по процентам составляет не больше 390 000 рублей;
• приобретенная недвижимость должна быть расположена непосредственно на территории РФ.

Если говорить о возможности вычета по другим кредитам, то можно оформить только для тех займов, которые подразумевают под собой целевой характер использования средств.

Порядок оформления

Существует несколько вариантов оформления данного вычета по ипотеке, а именно:

• через работодателя;
• с помощью самого налогового органа.

В первом случае, необходимо обращаться непосредственно к своему работодателю, и вычет будет оформлен в качестве доплаты к заработной плате. Если говорить о втором варианте, то для этого необходимо напрямую обращаться в налоговую инспекцию.

Если с работодателем никаких проблем не возникнет, то рассмотрим алгоритм получения вычета через налоговую инспекцию:

1. Шаг №1. Сбор получателем вычета всей необходимой документации.
2. Шаг №2. Передача пакета необходимых документов непосредственно в налоговую инспекцию. Стоит отметить, что подать документы можно также и с помощью почты России в виде заказного письма с описью.
3. Шаг №3. Проверка предоставленных документов налоговым органам. Согласно действующему законодательству срок рассмотрения не может превышать 3 месяцев. В том случае, если принимается положительное решение, то получатель получает свои средства в течение 1 месяца с момента получения уведомления о завершении проверки.

Перечень необходимых документов

Для того чтобы иметь возможность получить вычет по ипотечному кредиту, необходимо получить справку из банковского учреждения о размере начислений самих процентов на весь срок самого обслуживания данной кредитной линии.

Помимо этого, в данной справке должна указываться ежегодная сумма выплат по процентам.

Помимо этого документа необходимо подготовить и другие, а именно:

• паспорт заявителя;
• ИНН;
• справку, которая составляется по установленной форме 2-НДФЛ;
• отчет за прошлый год, который указывается по форме 3-НДФЛ;
• кредитное соглашение по ипотечному займу;
• договор о покупке недвижимости по ипотечному кредиту;
• квитанции, которые подтверждают факт уплаты ежемесячных процентов по ипотечному займу;
• сам график, согласно которому следует погашать кредит;
• заявление, в котором указывается требование о возврате НДФЛ с самих процентов по ипотечному кредиту.

В обязательном порядке необходимо помнить о том, что все документы подаются в двух видах – оригинале и копиях.

Указанные выше документы четко указаны в действующем законодательстве и поэтому являются основными для предоставления их в налоговый орган по месту проживания, в том числе и в Москве.

Расчет суммы вычета

Рассмотрим пример расчета вычета по ипотечному кредиту на примере.

Грибинюк О. Д. еще в марте 2014 году купил по ипотеке недвижимость. Согласно подписанному договору о купли-продажи она обошлась ему в 7 миллионов рублей. При этом на 3 миллиона рублей из этой суммы была оформлена ипотека с периодом кредитования на 15 лет.

Банковское учреждение начислило проценты в размере порядка 1,5 миллионов рублей. Если говорить о доходе Грибинюка, то они имеют цифру в размере 900 тысяч рублей.

Процесс расчета заключается в следующем.

Без всякого сомнения, видно, что себестоимость недвижимости существенно превышает определенную законодательством сумму для начисления вычета по основному телу займа. По этой причине, налоговая инспекция осуществила вычет только на сумму в 2 миллиона рублей.

2 миллиона рублей * 13% = 260 000 рублей.

Для осуществления расчетов вычета по процентам необходимо осуществить следующие действия.

1,5 миллиона рублей * 13% = 195 000 рублей.

Непосредственно за сам период долга был уплачен налог на прибыль с физически лиц:

900 000 рублей * 13% = 117 000 рублей.

Размер НДФЛ, который был уплачен самому государству меньше той суммы, которая положена в качестве вычета по ипотечным процентам. Согласно этим данным, Грибинюк сможет получить в 2016 году вычет в размере 117 000 рублей.

Что касается остальной части выплаты, то она будет выплачиваться в последующие годы.

Особенности предоставления налогового вычета в разных ситуациях

При совместной собственности

В процессе приобретения недвижимости в совместную собственность оба супруга имеют право на получения вычета. Сама сумма распределяется между ними по договоренности.

В том случае, если договоренности не было, то согласно действующему законодательству вычет будет для них равным – 50% на каждого из них.

При этом супруги могут договориться о вычете на одного из супруга в соотношении 100%. Доля распределения вычета указывается в самом заявлении, которое подается в налоговую инспекцию.

Помимо этого, в процессе распределения необходимо помнить о некоторых нюансах, а именно:

• максимальный размер вычета для каждого из супругов не может быть больше 2 миллионов рублей. При этом на возврат максимальная сума – 260 000 рублей;
• заявление подается только 1 раз и в дальнейшем изменить его будет невозможно.

При долевой собственности

Как и в предыдущем варианте, доли могут распределяться как самим законодательством в равных пропорциях, так и по самой договоренности собственников.

Все, что необходимо сделать, так это указать в самом заявлении соотношение пропорций по вычету. Если этого не сделать, пропорции согласно Налоговому кодексу РФ будут для всех равными.

В этом случае также заявление подается только 1 раз и в дальнейшем каким-либо корректировкам не подлежит.

По ипотеке с материнским капиталом

Большая часть наших граждан определенную часть ипотечного кредита погашают непосредственно за счет материнского капитала. При этом они пользуются возможностью получить соответствующий налоговый вычет.

Однако здесь необходимо учитывать один небольшой нюанс: получить налоговый вычет в такой ситуации можно исключительно на свои сбережения. Если говорить простыми словами, то в расчет налогового вычета не берется во внимание материнский капитал.

Действующим Налоговым кодексом вычеты не распространяются на бюджетные дотации. Этот вопрос четко регулируется Письмом Министерства финансов от 8 сентября 2010 года.

Военная ипотека

Ни для кого не секрет, что военная ипотека заслуживает особого внимания по вопросу оформления налогового вычета. Это связано с тем, что такие граждане приобретают для себя недвижимость, по сути, за средства государства.

Но, несмотря на это, получить налоговый вычет по военной ипотеке все-таки возможно для граждан из категории военнослужащих.

Но здесь есть небольшой нюанс: получить вычет по такой ипотеке можно исключительно на свои средства, а не те, которые выплачивались за счет государства.

К примеру: семья военнослужащий купила по военной ипотеке недвижимость, стоимостью в 5,5 миллионов рублей. Из них 2,5 миллиона рублей выплатило само государство, а остальные 3 миллиона личные сбережения этой семьи.

Но, так как максимальная сумма ограничивается размером в 2 миллиона рублей, семья вправе рассчитывать на вычет в размере: 2 миллиона * 13% = 260 000 рублей.

Как видно, получить вычет по любой ипотеке можно. Действующим законодательствам этот вопрос регулируется на самом высоком уровне, что позволяет говорить о возможности для каждой семьи не только снизить финансовую нагрузку на свой бюджет, но и при этом неплохо сэкономить.

О получении данного вычета смотрите в следующем видеоуроке: