Понятие налогового вычета, его виды и правила получения

Что такое налоговый вычетКак известно, возврат подоходного налога (НДФЛ) — это сложная процедура, сопровождающаяся зачастую бюрократической волокитой.

Но если знать все нюансы налогового законодательства, это может помочь избежать лишних хлопот.

Поэтому в этой статье мы рассмотрим следующие вопросы: что такое налоговый вычет, какие существуют виды вычета и как его получить?

Определение и его применение

Налоговый вычет — это сумма на которую уменьшается подоходный налог (НДФЛ), составляющий 13 %.

Но при некоторых условиях вычет — это возврат определенной части НДФЛ, который уже был ранее уплачен. Другими словами сумма годового дохода, из которой вычитается налог на доходы физлиц, может быть уменьшена на сумму вычета. На оставшуюся сумму насчитывается НДФЛ.

Виды

Налоговый кодекс РФ выделяет пять видов вычетов:

  1. Виды налогового вычетаСтандартные (статья 218);
  2. Социальные (статья 219);
  3. Имущественные (статья 220);
  4. Профессиональные (статья 221);
  5. Инвестиционные (статья 220, часть 1).

Кратко рассмотрим наиболее востребованные налоговые вычеты.

Имущественный вычет позволяет вернуть 260 тыс. руб. от стоимости жилплощади и 13 % от уплаченной процентной ставки по ипотеке.

Стандартный вычет на детей применяется на каждого ребенка до 18 лет и каждого учащегося дневной формы обучения до 24 лет.

Социальный вычет за обучение позволяет вернуть деньги, оплаченные за обучение своих детей, братьев и сестер, а также за собственное обучение в сумме 13 % от суммы затраченной на обучение.

Социальный вычет на лечение дает возможность вернуть 13 % от стоимости медикаментов или лечения, затраченных на собственное лечение или лечение близких родственников. При этом размер компенсации уплаченного подоходного налога не может превышать 15,6 тыс. руб. на себя, а также 6,5 тыс. руб. на каждого из своих детей.

Кто имеет право на возврат

Стоит отметить, что право на налоговый вычет имеет каждый налогоплательщик, являющийся физлицом, который платит НДФЛ.

В это число входят все налоговые резиденты РФ, в том числе и иностранные граждане, которые подпадают под определение налогового резидента, то есть находились на территории РФ в совокупности свыше 183 дней в течение календарного года.

Те, кто освобожден от налогов или платит их по фиксированной ставке, (например, частные предприниматели по ставке 6 %, 9 %, 35 % и так далее) не могут пользоваться правом налогового вычета. В их число входят безработные, прибыль которых составляют только госпособия по безработице.

Если физическое лицо имеет доходы из разных источников, которые подлежат налогообложению по разным ставкам, вычет можно получить только с доходов, с которых был уплачен НДФЛ.Возврат налогового вычета

Общие правила подсчета

При расчете налогового вычета пользуются следующими правилами:

  1. Сумма возврата не может быть больше 13 % от уплаченных физическим лицом налогов.
  2. Право на вычет может иметь только тот гражданин, который официально отчисляет налоговые выплаты в бюджет со своей зарплаты, процентов по ценным бумагам и патентам, а также от получения авторской прибыли.
  3. Налоговый вычет может быть предоставлен как физлицу, так и членам его семьи.
  4. При расчете суммы размера возврата учитывается только тот доход, который облагается НДФЛ. Поэтому частные предприниматели, в случае налогообложения шестипроцентным налогом не имеют права на данный вычет. Это положение также относится к тем ИП и физлицам, у которых прибыль облагается налогом по ставкам 9 или 35 %.

Рассмотрим правила подсчета для имущественного и профессионального вычетов.

Максимальный размер суммы имущественного вычета зависит от общего размера налога, перечисленного физлицом в госбюджет в течение налогового года.

Законодательные нормы устанавливают следующие лимиты:

  • Правила получения налогового вычетамаксимальная сумма прибыли для получения вычета — 2 миллиона рублей;
  • не выше 13 % от стоимости жилья;
  • из зарплаты не взимается налог до полного возвращения всей суммы.

На возврат профессионального вычета могут претендовать следующие категории граждан:

  • частные предприниматели;
  • писатели, исполнители, изобретатели;
  • проводящие частную практику адвокаты и нотариусы;
  • физлица, получившие доход по гражданско-правовым договорам.

Профессиональный вычет должен быть подтвержден документами о расходах, но сумма его выплаты не может превышать 20 % от полученной прибыли. При отсутствии документов, подтверждающих затраты на получение прибыли, к ИП применяется максимальный размер вычета — 20 %.

Порядок оформления

Для того чтобы получить право на налоговый вычет налогоплательщик должен подавать в налоговую госинспекцию по месту проживания декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ (это не касается стандартных вычетов). Данный документ можно отправить в налоговый орган по почте.

К нему следует приложить следующую документацию:Правила оформления налогового вычета

  1. Заявление о предоставлении вычета.
  2. Документ, удостоверяющий личность.
  3. Справка 2-НДФЛ, полученная от всех организаций, начисливших физлицу доход за рассматриваемый период.
  4. Документальное подтверждение расходов.
  5. Документация, служащая основанием для получения вычетов.

Декларацию необходимо подавать с 1 января по 30 апреля следующего года.

Очень важно заполнять декларацию грамотно и без ошибок. В противном случае налоговый орган может дать запрос на корректировку данного документа, а это может занять много времени, и даже несколько раз повторяться. Трудности могут возникнуть и при подаче неполного пакета документов или неправильном их оформлении, что может быть выявлено в ходе камеральной (невыездной) проверки. Также ошибки в заявлении (особенно трудные формулировки возникают в случае имущественного вычета при наличии совместной собственности или ипотеке) могут быть причиной для повторной подачи заявления.

Сроки

Сроки возврата НДФЛХотя НДФЛ высчитывается с зарплаты ежемесячно в течение календарного года, вычеты производятся только один раз в год по завершении налогового периода (кроме стандартных вычетов).

Интересно, что социальный и имущественный вычеты можно получать по месту работы в том году, в котором на них появилось право при условии получения уведомления об этом от налоговой инспекции.

Также излишне уплаченный подоходный налог можно вернуть и через налоговый орган после истечения календарного года. Возврат физлицу налоговой инспекцией вычетов из суммы уплаченного им в течение года налога в размере 13 % производится после камеральной проверки поданной налоговой декларации.

Согласно Налоговому кодексу на камеральную проверку отводится три месяца. По истечении этого срока налоговый орган обязан прислать заявителю письменное уведомление о том, что камеральная проверка декларации произведена, и сообщить о принятом решении в отношении предоставления вычета — положительном, либо отрицательном. Как правило, данное сообщение может приходить с опозданием на несколько месяцев. После этого, в течение одного месяца должен быть произведен возврат подоходного налога. К сожалению, практика показывает, что выплата данной льготы может задерживаться на много месяцев. Если по какой-либо причине не удалось осуществить возврат переплаченного подоходного налога в текущем году, это можно сделать в течение трех лет.

Что такое двойной налоговый вычет и кому он положен

Право на компенсацию излишне уплаченного НДФЛ на ребенка в двукратном размере получают только в двух случаях: если у ребенка только один родитель или если кто-то из родителей желает отказаться от льготы в пользу другого родителя. Для получения права на двойной налоговый вычет необходимо написать заявление своему налоговому агенту, то есть работодателю. В нем необходимо сообщить, что второй родитель отказался от льготы в пользу заявителя.

Второму родителю нужно подать заявление об отказе от налоговой льготы и желании предоставить свое право на стандартный вычет первому родителю. Заявление следует написать на имя работодателя первого родителя. Кроме единственного родителя право на двукратный вычет имеют также опекун, приемный родитель, попечитель и усыновитель, но при условии что они сами занимаются воспитанием ребенка. При вступлении в брак данная льгота больше не действует с месяца, который следует за месяцем вступления в брак.

Правом отказаться от компенсации за подоходный налог могут воспользоваться в пользу другого также приемные родители. Но этого права нет у других вышеперечисленных категорий физлиц.

Двойной налоговый вычетПеречислим условия, при которых возможен отказ от вычета в пользу другого родителя:

  • У физлица имеется право на компенсацию налога.
  • Оба родителя (в том числе приемные) платят НДФЛ.
  • Облагаемый 13-ти процентным налогом доход родителя, который хочет отказаться от вычета, не превышает размера суммы 350 тыс. руб.

Право на рассматриваемую налоговую льготу утрачивается с месяца, в котором доход родителя превысил 350 тыс. руб. Поэтому для отказа от компенсации излишне уплаченного НДФЛ на ребенка необходимо подавать не только заявление, но и предоставить справки за каждый месяц по форме 2-НДФЛ. При несоблюдении хотя бы одного из перечисленных условий родитель теряет право на двойной налоговый вычет.

Помимо того, следует учитывать, что справка с места работы родителя, который отказался от своей льготы должна будет предоставлена за все месяцы налогового года. Благодаря этому второй родитель сможет подтвердить работодателю, осуществляющему двойной налоговый вычет, что он не утратил право на вычет, если его доход по-прежнему не превышает 350 тыс. руб.

Порядок возврата

Возврат налогового вычета может осуществляться двумя способами.

Порядок возврата НДФЛПервый — это вычет за прошлые годы. В данном случае деньги физлица переводятся на его банковский счет. При этом органы ФНС, как правило, перечисляют денежные средства на счет в банке.

Второй — это имущественный вычет за текущий год с покупки жилплощади. В данном случае от налоговой инспекции приходит уведомление о подтверждении права на имущественный вычет с целью предоставления его работодателю. Затем по месту работы производят все расчеты для возвращения НДФЛ. Подоходный налог может не высчитываться с текущих выплат зарплаты до исчерпания суммы имущественного вычета. Кроме того, в некоторых случаях его могут возвращать за прошедшие месяцы с начала календарного года.

Рассмотрев всю вышеизложенную информацию можно прийти к выводу, что возврат подоходного налога может оказаться весьма хлопотным делом. Но если попытаться вникнуть в нормы и положения налогового законодательства, касающегося именно вашего вопроса, то можно избежать бюрократической волокиты и многих ненужных проблем. При особенно трудных ситуациях лучше обратиться за помощью к профессиональным юристам.

О налоговом вычете по НДФЛ рассказано в следующем видеоматериале:

Автор статьи:
Анна

Оценка статьи

-
0
+
Рекомендуем другие статьи по теме
Порядок получения налогового вычета за обучение, подготовка пакета документов Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2018 году Что такое инвестиционный налоговый вычет. Правила его использования Правила и порядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2018 году Правила получения налогового вычета на квартиру: порядок оформления и какие документы для этого нужны Правила получения социального вычета у налогового агента Правила составления заявления на получение налогового вычета на ребенка
Комментарии
Илес

Здравствуйте! Жена не работает, сидит с ребенком-инвалидом дома. Я получаю з/п 60000 т.р. Кто мне может внятно объяснить на какую конкретно сумму я имею право? Эта сумма должна быть за каждый месяц или пока з/п достигнет 350000??? И за какой период времени(прошлых лет) я могу требовать выплату? Заранее очень благодарен!!!

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

В соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса РФ налоговый вычет за каждый месяц налогового периода распространяется на родителя, супруга (супругу) родителя, усыновителя, на обеспечении которых находится ребенок в размере 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
В общем порядке для ребенка-инвалида стандартные вычеты 2018 предоставляются до конца того года, в котором ребенку исполнится 18 лет или 24 года соответственно. Если облагаемый доход родителя не превысит 350 000 рублей. С месяца, в котором доход превысит 350 000 рублей, вычет на ребенка-инвалида предоставляться больше не будет.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных