Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2018 году

Налоговый вычет на лечение в 2016 – 2017 годахНаличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.

Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.

Что это за льготы

Схема применения налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму произведенных затрат.

Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Что такое социальный налоговый вычет на лечениеФизические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:

  • предоставленные медицинские услуги – полученное лечение. Услуги предоставляются заведениями-учреждениями, организациями или ИП, имеющими лицензию.
  • приобретение лекарственных средств по назначениям и рецептам, выданных врачом.

Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на данный вычет

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ:

  1. Кто имеет право на налоговый вычет на лечениеИмеющих подтвержденный справкой доход с начисленным (удержанным) налогом.
  2. Производивших траты в календарном году получения доходов. Остаток расходов, превышающие ограничивающий предел, на следующий календарный год не переносится.
  3. Представивших в ИФНС декларацию и документы, подтверждающих затраты.
  4. Имеющих обоснованное основание произведенных расходов.

К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).

При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.

Перечень медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Скачать Перечень услуг и препаратов, попадающим под вычет, а также образец заявления в ИФНС.

Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.

Перечень медицинских услуг и препаратов для налогового вычета на лечениеСписок дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.

Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:

  1. в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
  2. медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.

Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Сроки

Возврат налога производится после проведения ИФНС камеральной проверки документов, представленных лицом.

Сроки предоставления налогового вычета на лечение в 2016 – 2017 годахСроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2018 году, право на возврат имеется за 2015, 2016, 2017 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Сумма и пример расчета

Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года. Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.

Сумма и пример расчета налогового вычета на лечениеИсключение по сумме составляют расходы, понесенные за полученное дорогостоящее лечение или приобретенные лекарства. Льгота предоставляется на полную сумму расходов без учета ограничения в 120 000 рублей.

Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.

В 2015 году гражданином Н. был получен доход в размере 320 тысяч рублей. Стандартные вычеты не применялись, удержанный налог составил сумму 41600 рублей.

В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются:

  1. Какие документы нужны для получения налогового вычета на лечениеКопия документа, удостоверяющего личность лица.
  2. Справка о доходах от работодателя. Документ составляется по форме 2-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с медицинским учреждением. В соглашении должна быть прописана стоимость услуг с конкретным указанием вида. При наличии нескольких видов услуг перечень может быть представлен в форме приложения.
  4. Копия лицензии медучреждения при отсутствии данных о сертификации в договоре.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, на основании которой определяется отнесение лечения к дорогостоящему виду. В случае приобретения расходных материалов предоставляется дополнительно справка о применении для дорогостоящего лечения.
  6. Назначения, направления, рецепты – формы, подтверждающие обоснованность лечения или приобретения медикаментов.
  7. Платежные документы, обосновывающие внесение оплаты за услуги или медикаменты.

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство. Предоставляются копии документов:

  • Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
  • Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
  • Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
  • Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Налоговый вычет на ребенка в 2016 – 2017 годахПорядок оформления налогового вычета на ребенка рассмотрен здесь.
Как оформить имущественную льготу при покупке квартиры, рассказано в данной статье.
О том, что такое социальный налоговый вычет за обучения, читайте в этом материале.

Порядок оформления

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.

Условия получения льготы:

  1. Право на получение вычета возникает в текущем году.
  2. Льгота предоставляется на основании Уведомления, выданного ИФНС.
  3. Получить Уведомление налогоплательщик может после проверки документов, обосновывающих право на снижение базы.

Порядок оформления налогового вычета на лечение в 2016 – 2017 годахВычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Составление заявления и заполнение декларации

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки. Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата. Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

Заявление для получения налогового вычета на лечениеПри подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются:

  1. Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
  2. Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
  3. Наименование документа.
  4. Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
  5. Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.

Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.

Необходимо придерживаться правил:

  1. В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
  2. Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
  3. Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
  4. Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.

Нюансы получения данного вида вычета

Налоговый вычет на лечение зубовПолучение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

  1. Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
  2. Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
  3. Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Неработающие граждане, например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.

О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке:

Автор статьи:

Оценка статьи

-
1
+
Рекомендуем другие статьи по теме
Что такое инвестиционный налоговый вычет. Правила его использования Порядок предоставления налогового вычета пенсионерам при покупке квартиры Правила предоставления налогового вычета при покупке квартиры Правила и порядок получения имущественного налогового вычета при покупке квартиры Порядок получения налогового вычета за обучение, подготовка пакета документов Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем Правила предоставления профессиональных налоговых вычетов по НДФЛ Налоговый вычет при покупке и продаже автомобиля
Комментарии
Андрей

В какой срок необходимо подавать документы в налоговую для налогового вычета за мед.услуги. Если, например, мед.услуги были оказаны в июле 2017года.

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Андрей, вы можете подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении налогового периода 2017 года, это конец апреля 2018 года. Крайний срок сдачи декларации 3 года, то есть вы можете обратиться в налоговую службу не позднее 2020 года.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Раиса

Здравствуйте! Я прохожу лечение ударно-волновой терапией в медицинском центре. Курс лечения стоит более 100 тыс. рублей. Могу я получить налоговый вычет и какие документы необходимо запросить из лечебного центра для представления в налоговую службу. спасибо.

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Раиса, для получения налогового вычета за лечение вам нужно будет предоставить в налоговую службу заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, вместе с ней договор на оказание медицинских услуг, с обязательным указанием стоимости услуг, копию лицензии медицинского учреждения, направление, подтверждающее обоснованность проведения данной медицинской процедуры и квитанции, чеки либо иные платежные документы, подтверждающие оплату.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
ОЛЬГА

Можно ли получить налоговый вычет за лабораторные исследования (анализы)?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Ольга, Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета установлен и утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В указанном Перечне значатся услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
И так как сдача анализов входит в состав медицинских услуг, указанных в Перечне, в отношении расходов на оплату анализов может быть предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Сабина

11 сентября 2017 года в налоговой инспекции города Дербента приняли документы на налоговый вычет за лечение, а оплаты до настоящего времени нет. как быть?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Сабина, срок получения налогового вычета составляет около 4-х месяцев. После того, как вы подали документы в налоговую, они попадают к инспектору, который начинает проверять все ваши документы. Такая проверка называется камеральной и ее срок составляет 3 месяца. После окончания проверки, налоговая обязана вернуть налог в течении 1 месяца. Возврат средств осуществляется на те реквизиты, которые налогоплательщик указал в заявлении на возврат налога.
Если по истечении 4-х месяцев вы так и не получили деньги на указанные вами реквизиты, то обратитесь в налоговый орган за разъяснениями, лучше сделайте это в виде письменного заявления.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Евгения

Здравствуйте! Были платные роды и ведение беременности, оплачивал гражданский муж, в браке не сострим, может ли он получить вычет? Спасибо

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Евгения, формулировка статьи 219 Налогового кодекса РФ такова:
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его СУПРУГЕ (СУПРУГУ) родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.
То есть речь идет только об узаконенных брачных отношениях и для получения налогового вычета на супругу нужно предоставлять свидетельство о заключении брака.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Юлия

Здравствуйте, подала налоговый вычет в январе 2018 года за лечение в феврале 2017 года, пришел отказ , указана причина: оплата расходов произведена не в текущем году, что это значит ?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Добрый день Юлия, для того чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация заполняется за один конкретный год (налоговый период). В одной декларации нельзя объединить данные о расходах сразу за несколько лет.
В платежных документах и договорах на оказание медицинских услуг должны стоять соответствующие даты налогового периода.
Судя по всему вы предоставили 3-НДФЛ за 2018 года, тогда как вам нужно подавать эту декларацию за 2017 год вместе со справкой 2-НДФЛ за 2017 год.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных