Порядок и правила получения налогового вычета на лечение в 2019 году

Налоговый вычет на лечение в 2016 – 2017 годахНаличие облагаемых доходов и документально подтвержденных трат на лечение дают право на возврат налога.

Социальный вычет предоставляется при обложении доходов НДФЛ по ставке 13%. Льгота предоставляется при проведении лечения или приобретении лекарств самого лица или его родственников.

Что это за льготы

Схема применения налогового вычета состоит в уменьшении налоговой базы по НДФЛ на сумму произведенных затрат.

Расходы должны быть обоснованы и подтверждены документально.

Что такое социальный налоговый вычет на лечениеФизические лица могут предъявить для получения вычета расходы уплаченные за:

  • предоставленные медицинские услуги – полученное лечение. Услуги предоставляются заведениями-учреждениями, организациями или ИП, имеющими лицензию.
  • приобретение лекарственных средств по назначениям и рецептам, выданных врачом.

Порядок предоставления льготы регулируется ст. 219 НК РФ.

Кто имеет право на данный вычет

Право на социальный вычет на лечение возникает у граждан РФ:

  1. Кто имеет право на налоговый вычет на лечениеИмеющих подтвержденный справкой доход с начисленным (удержанным) налогом.
  2. Производивших траты в календарном году получения доходов. Остаток расходов, превышающие ограничивающий предел, на следующий календарный год не переносится.
  3. Представивших в ИФНС декларацию и документы, подтверждающих затраты.
  4. Имеющих обоснованное основание произведенных расходов.

К вычету принимаются расходы, произведенные самим налогоплательщиком или его близкими родственниками – детьми возраста до 18 лет, родителями, супругом (ой).

При обращении за вычетом по расходам на лечение родственников все документальные формы должны быть заполнены на налогоплательщика.

Перечень медицинских услуг и препаратов, попадающих под вычет

Скачать Перечень услуг и препаратов, попадающим под вычет, а также образец заявления в ИФНС.

Вычет предоставляется по затратам, полученным в рамках Перечня, утвержденного Правительством № 201 от 19.03.2001 г. с принятыми позднее изменениями и дополнениями.

Перечень медицинских услуг и препаратов для налогового вычета на лечениеСписок дорогостоящих видов лечения также указан в Перечне.

Необходимость в оплате дорогостоящего лечения и материалов, используемых в процессе, может быть вызвана отсутствием:

  1. в медицинском учреждении возможности проведения узкого профильного лечения.
  2. медикаментов или расходных материалов, требуемых для проведения лечения. Дополнительно к справке об оплате услуг потребуется предоставить справку о направлении приобретенных медикаментов на проводимое лечение.

Оплата дорогостоящего лечения производится в рамках платных услуг или медицинского обслуживания, предоставляемого в рамках ОМС или ДМС.

Определить, к какому виду лечения относятся полученные услуги, можно из справки об оплате медицинских услуг, выдаваемой медицинским учреждением. При указании кода «1» лечение относится к стандартным видам услуг, дорогостоящее лечение помечено кодом с индексом «2».

Сроки

Возврат налога производится после проведения ИФНС камеральной проверки документов, представленных лицом.

Сроки предоставления налогового вычета на лечение в 2016 – 2017 годахСроки, отведенные на мероприятие контроля, установлены НК РФ (ст. 88) и Регламентом учреждения. При нарушении сроков необходимо обратиться с заявлением на имя начальника Инспекции.

По истечении 3-х месяцев со дня подачи декларации и пакета документов Инспекция принимает решение. Лицо должно быть извещено о результате в течение 10 дней. При получении положительного ответа средства поступают на счет, указанный налогоплательщиком в заявлении.

Подача декларации и заявления на возврат переплаченного налога производится с учетом срока исковой давности, установленной ГК РФ в пределах 3 лет. Если вычет заявляется в 2019 году, право на возврат налога имеется за 2016, 2017, 2018 годы. Декларации и документы формируются по годам отдельно. При декларировании используется бланк, действующий в году, за который заявляется вычет.

Сумма и пример расчета

Предоставление социальных вычетов ограничивается размером, установленным законодательством для всех видов – обучения, пенсионного обеспечения, страхования. Общая сумма составляет 120 000 рублей для расходов в рамках календарного года. Если иных видов расходов не производилось, сумма вычета предоставляется в размере трат с учетом предельной величины.

Сумма и пример расчета налогового вычета на лечениеИсключение по сумме составляют расходы, понесенные за полученное дорогостоящее лечение или приобретенные лекарства. Льгота предоставляется на полную сумму расходов без учета ограничения в 120 000 рублей.

Рассмотрим пример получения вычета на лечение самого физического лица.

В 2016 году гражданином Н. был получен доход в размере 320 тысяч рублей. Стандартные вычеты не применялись, удержанный налог составил сумму 41600 рублей.

В том же году были произведены траты на лечение – оперативное вмешательство, не относящееся к дорогостоящему виду услуг. Сумма лечения в платной клинике составила 150 тысяч рублей. Предоставив документы, гражданин Н. получил вычет в сумме 120 тысяч рублей. Налоговая база и налог уменьшены: (320000-120000) х13%=200000х13%=26000 рублей. Экономия составила 41600-26000=15600 рублей.

Перечень документов

Документальное подтверждение расходов – обязательное условие для получения вычета и возврата налога.

Формы договоров, рецептов, назначений, чеков и прочие документы представляются в оригиналах или копиях. При предоставлении дубликатов необходимо иметь оригиналы, часто затребованные при подаче пакета бумаг или в ходе прохождения камеральной проверки.

В Инспекцию ФНС представляется декларация по форме 3-НДФЛ. К форме установленного образца прилагаются:

  1. Какие документы нужны для получения налогового вычета на лечениеКопия документа, удостоверяющего личность лица.
  2. Справка о доходах от работодателя. Документ составляется по форме 2-НДФЛ.
  3. Договор, заключенный с медицинским учреждением. В соглашении должна быть прописана стоимость услуг с конкретным указанием вида. При наличии нескольких видов услуг перечень может быть представлен в форме приложения.
  4. Копия лицензии медучреждения при отсутствии данных о сертификации в договоре.
  5. Справка об оплате медицинских услуг, на основании которой определяется отнесение лечения к дорогостоящему виду. В случае приобретения расходных материалов предоставляется дополнительно справка о применении для дорогостоящего лечения.
  6. Назначения, направления, рецепты – формы, подтверждающие обоснованность лечения или приобретения медикаментов.
  7. Платежные документы, обосновывающие внесение оплаты за услуги или медикаменты.

При прохождении лечения в рамках договора ДМС потребуется представить договор, заключенный со страховой компанией и платежные документы, подтверждающие получение страховой премии. Остальные требования к проведению лечения (лицензирование учреждения, назначение врача, документальное подтверждение) сохраняются.

Для заявления права на вычет по расходам, осуществленным на лечение родственников, потребуется дополнительно подтвердить родство. Предоставляются копии документов:

  • Для вычета на супруга – свидетельство о браке.
  • Для вычета на детей – свидетельство о рождении, опеке ребенка.
  • Для вычета на родителей – свидетельство о рождении самого лица.
  • Для совершеннолетних – документы, удостоверяющие личности.

При оплате в документах должно быть указано лицо, заявляющее вычет.

Налоговый вычет на ребенка в 2016 – 2017 годахПорядок оформления налогового вычета на ребенка рассмотрен здесь.
Как оформить имущественную льготу при покупке квартиры, рассказано в данной статье.
О том, что такое социальный налоговый вычет за обучения, читайте в этом материале.

Порядок оформления

Льгота предоставляется ИФНС после проверки соответствия документов требованиям НК РФ. Получить вычет в ИФНС можно по окончании налогового года и формировании базы по НДФЛ. Сумма перечисляется налогоплательщику со счетов Казначейства по данным лицевого счета после предоставления вычета.

Начиная с 2016 года физические лица имеют право на получение льготы непосредственно у работодателя.

Условия получения льготы:

  1. Право на получение вычета возникает в текущем году.
  2. Льгота предоставляется на основании Уведомления, выданного ИФНС.
  3. Получить Уведомление налогоплательщик может после проверки документов, обосновывающих право на снижение базы.

Порядок оформления налогового вычета на лечение в 2016 – 2017 годахВычет у работодателя может быть предоставлен с месяца, следующего за обращением к работодателю – налоговому агенту. В случае, если работодатель учитывает налоговую базу без применения льготы, указанной в Уведомлении, лицо может обратиться с заявлением о пересчете налога. Порядок возврата налога определен в ст. 231 НК РФ.

Составление заявления и заполнение декларации

Заявление используется налоговыми органами в качестве основания для возврата налога. Форма может быть представлена в составе пакета документов или позднее, в течение 3-х лет с даты окончания проверки. Состав информации заявления определяется ИФНС или самим налогоплательщиком при условии указания данных, достаточных для получения возврата. Если лицо представляет заявление позднее, к декларации потребуется приложить сопроводительное письмо с указанием перечня прилагаемых документов.

Заявление для получения налогового вычета на лечениеПри подаче заявления в составе пакета документов в информации указываются:

  1. Данные территориального отделения ИФНС, в который обращается налогоплательщик.
  2. Сведения личного характера, соответствующие паспорту – ФИО, сведения документа, регистрации, контактного телефона.
  3. Наименование документа.
  4. Текст обращения, включающий просьбу о перечислении суммы переплаченного налога на банковский счет.
  5. Перечень приложений, сопровождающих декларацию.

Форма должна быть подписана самим лицом с указанием даты составления.

Декларация заполняется в соответствии с Инструкцией.

Необходимо придерживаться правил:

  1. В документе не допускаются помарки или подчистки и заполнение цветными чернилами.
  2. Документ представляется в составе обязательных для получения льготы листов – титула, разделов 1 и 2, листов А и Е1.
  3. Заполнение осуществляется на основании паспортных данных, справки о доходах и платежных документах лечения.
  4. Декларация, представляемая на получение вычета за родственников, заполняется в общем порядке.

Нюансы получения данного вида вычета

Налоговый вычет на лечение зубовПолучение стоматологической помощи позволяет лицу обратиться за вычетом. При определении суммы и отнесении услуг к дорогостоящему лечению потребуется предоставить справку. В зависимости от указанного кода лицо может получить вычет на часть расходов в пределах лимита или полную стоимость лечения.

Применить вычет за расходы по санаторно-курортному лечению физическое лицо может при соблюдении условий:

  1. Наличия направления от лечащего врача с обоснованием необходимости прохождения оздоровления.
  2. Предоставления в составе документов корешка санаторно-курортной путевки.
  3. Наличия справки о стоимости лечения в составе общих трат за пребывание в санаторно-курортном учреждении. Из общей стоимости исключаются плата за проживание и питание.

Неработающие граждане, например, пенсионеры, не имеют права сами воспользоваться вычетом. При наличии работоспособных детей, имеющих облагаемый доход, лица могут воспользоваться правом возврата части расходов путем применения вычета у детей.

О данном виде социального налогового вычета рассказано в следующем видеоуроке:

Автор статьи:
Анна

Оценка статьи

-
2
+
Рекомендуем другие статьи по теме
Правила составления заявления на распределение имущественного вычета между супругами Порядок предоставления налогового вычета на лечение зубов Правила оформления и подачи заявления на возврат налога при имущественном вычете Порядок и правила предоставления налогового вычета за обучение в 2019 году Правила получения налогового вычета при уплате процентов по ипотечному кредиту Правила и порядок оформления заявления на возврат НДФЛ в 2019 году Правила получения социального вычета у налогового агента Правила получения налогового вычета при покупке квартиры Индивидуальным предпринимателем
Комментарии
Андрей

В какой срок необходимо подавать документы в налоговую для налогового вычета за мед.услуги. Если, например, мед.услуги были оказаны в июле 2017года.

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Андрей, вы можете подать в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ по истечении налогового периода 2017 года, это конец апреля 2018 года. Крайний срок сдачи декларации 3 года, то есть вы можете обратиться в налоговую службу не позднее 2020 года.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Раиса

Здравствуйте! Я прохожу лечение ударно-волновой терапией в медицинском центре. Курс лечения стоит более 100 тыс. рублей. Могу я получить налоговый вычет и какие документы необходимо запросить из лечебного центра для представления в налоговую службу. спасибо.

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Раиса, для получения налогового вычета за лечение вам нужно будет предоставить в налоговую службу заполненную декларацию по форме 3-НДФЛ, вместе с ней договор на оказание медицинских услуг, с обязательным указанием стоимости услуг, копию лицензии медицинского учреждения, направление, подтверждающее обоснованность проведения данной медицинской процедуры и квитанции, чеки либо иные платежные документы, подтверждающие оплату.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
ОЛЬГА

Можно ли получить налоговый вычет за лабораторные исследования (анализы)?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Ольга, Перечень медицинских услуг в медицинских учреждениях Российской Федерации, предоставленных налогоплательщику, его супруге (супругу), его родителям и (или) его детям в возрасте до 18 лет, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета установлен и утвержден Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. В указанном Перечне значатся услуги по диагностике, профилактике, лечению и медицинской реабилитации при оказании населению амбулаторно-поликлинической медицинской помощи (в том числе в дневных стационарах и врачами общей (семейной) практики), включая проведение медицинской экспертизы.
И так как сдача анализов входит в состав медицинских услуг, указанных в Перечне, в отношении расходов на оплату анализов может быть предоставлен социальный налоговый вычет по НДФЛ.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Ольга

Могу ли я получить вычет за сервисные роды в обычном роддоме? Если да, то по форме 3-НДФЛ какого года мне нужно делать,услуга проводилась в 2016 году?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Ольга, если вы официально работаете и, соответственно, платите подоходный налог и оплатили свое лечение, то вы можете вернуть себе часть денег в размере до 13% от стоимости лечения, но не более 15 600 рублей (п. 5 ст. 219 НК РФ).
Для оформления налогового вычета на лечение, оплаченное в 2016 году вам потребуются:
— декларация 3-НДФЛ за 2016 год;
— договор с медицинским учреждением;
— справка об оплате медицинских услуг;
— документы, подтверждающие ваши расходы;
— документы, подтверждающие уплаченный подоходный налог (справка 2-НДФЛ за 2016 год).
2019-й год последний, в котором вы можете получить этот налоговый вычет, подавайте декларацию до 30 апреля.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Сабина

11 сентября 2017 года в налоговой инспекции города Дербента приняли документы на налоговый вычет за лечение, а оплаты до настоящего времени нет. как быть?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Сабина, срок получения налогового вычета составляет около 4-х месяцев. После того, как вы подали документы в налоговую, они попадают к инспектору, который начинает проверять все ваши документы. Такая проверка называется камеральной и ее срок составляет 3 месяца. После окончания проверки, налоговая обязана вернуть налог в течении 1 месяца. Возврат средств осуществляется на те реквизиты, которые налогоплательщик указал в заявлении на возврат налога.
Если по истечении 4-х месяцев вы так и не получили деньги на указанные вами реквизиты, то обратитесь в налоговый орган за разъяснениями, лучше сделайте это в виде письменного заявления.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Ирина

Добрый день! В случае и дорогостоящего, и недорогостоящего лечения в одном и том же периоде заполняется одна декларация формы 3-НДФЛ?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Добрый день Ирина, в соответствии со ст. 216 Налогового кодекса РФ налоговым периодом при уплате НДФЛ признается календарный год.
Для получения налогового вычета за один налоговый период подается одна налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, а также справка по форме 2-НДФЛ за этот же налоговый период.
Вычет можно получить за оплату медицинских услуг и (или) покупку лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством Российской Федерации), назначенных им лечащим врачом и приобретаемых налогоплательщиком за счет собственных средств.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Евгения

Здравствуйте! Были платные роды и ведение беременности, оплачивал гражданский муж, в браке не сострим, может ли он получить вычет? Спасибо

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Здравствуйте Евгения, формулировка статьи 219 Налогового кодекса РФ такова:
При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на социальный налоговый вычет в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за медицинские услуги, оказанные медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, ему, его СУПРУГЕ (СУПРУГУ) родителям, детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет.
То есть речь идет только об узаконенных брачных отношениях и для получения налогового вычета на супругу нужно предоставлять свидетельство о заключении брака.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Юлия

Здравствуйте, подала налоговый вычет в январе 2018 года за лечение в феврале 2017 года, пришел отказ , указана причина: оплата расходов произведена не в текущем году, что это значит ?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений

Добрый день Юлия, для того чтобы получить социальный налоговый вычет на лечение необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Налоговая декларация заполняется за один конкретный год (налоговый период). В одной декларации нельзя объединить данные о расходах сразу за несколько лет.
В платежных документах и договорах на оказание медицинских услуг должны стоять соответствующие даты налогового периода.
Судя по всему вы предоставили 3-НДФЛ за 2018 года, тогда как вам нужно подавать эту декларацию за 2017 год вместе со справкой 2-НДФЛ за 2017 год.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных