Правила составления заявления на распределение имущественного вычета между супругами
В соответствии с налоговым законодательством РФ каждый, кто приобрел недвижимость, имеет право получить назад часть уплаченных средств в виде возврата подоходного налога, размер которой составляет до 13 % от стоимости собственности.
Что представляет собой процедура возврата налога
Процесс распределения средств либо точно устанавливается законом, либо регулируется самостоятельно собственниками.
При определении соотношения процента выплаты средств необходимо учитывать:
Момент приобретения недвижимости (до 2014 года, после 2014 года);- Вид собственности объекта (долевая, совместная);
- Размер понесенных расходов каждого собственника при приобретении имущества.
Помните, что если жильё приобреталось до 1 января 2014 года, то использовать возврат средств можно только один раз, при этом максимальная сумма вычета не может превышать 2 млн. рублей. Если недвижимость была приобретена после 2014 года, то получать возврат можно неограниченное количество раз, пока сумма выплаченных не достигнет 260 000 рублей. Также если недвижимость была приобретена после 2014 года, то проценты вычетов могут определяться собственниками самостоятельно и оформляться соглашением.
Супруги могут определить размер возврата налого путем подачи заявление о распределении вычетов по расходам. В этом случае размер будет определен раз и навсегда. Или же супруги каждый год могут подавать соглашение о распределении вычетов в разных пропорциях, в соответствии с суммой расходов понесенных в соответствующем года на оплату жилья каждым из супругов.
Сумма возврата налога может быть распределен в следующем соотношении:
- 50% к 50%;
- 100% к 0%.
Помните, если супруг получает 100% имущественного вычета от стоимости недвижимости, второй супруг сохраняет право использовать свой вычет в таком же размере при оформлении следующий сделки на покупку жилья.
Правила составления соглашения
Для того, чтобы определить какую сумму налогового вычета может получить каждый из супругов при покупке недвижимости, государство допускает составление соглашения о распределении долей.
Соглашение о распределении долей между супругами необходимо составлять в письменной форме. При заполнении документа не допускаются зачеркивания или исправления. Для этой формы договора не требуется нотариальное удостоверение.
Данный документ необходимо подавать каждый календарный год в случае принятия решения об изменении долей имущественного вычета. В одном календарном году допускается подача только одного заявления. Изменение соотношения после подачи документа в налоговый орган, законом не допускается.
В документе обязательно подлежит указанию вид права на недвижимость, а также вид собственности.
Необходимо указать место составления соглашения (населенный пункт).
Датой составления документа может стать любая дата, которая следует за днем приобретения недвижимости в собственность, либо же указывается дата подачи декларации формы 3НДВЛ. Помните, что в самой декларации придется указывать дату составления соглашения.
Затем следует указать полностью данные супругов (ФИО; серия номер паспорта; место регистрации).
Объект недвижимости подлежит описанию, а также место его нахождения. После этого указываются проценты вычета, которые супруги хотят получить после подачи документа.
Подать документ можно, либо лично, посетив налоговую службу, при этом участие второго супруга не требуется, либо допускается направление заказным письмом с описью вложения.
Подача заявления
Еще одним способом получения имущественного вычета является подача совместного заявления супругов или собственников недвижимости.
Следует помнить, право на возврат средств имеют лишь те лица, которые официально трудоустроены и ежемесячно осуществляют оплату подоходного налога.
Отдельной категорией граждан, которые могут вернуть средства – неработающие пенсионеры.
Заявление можно подать:
Налоговую инспекцию, по месту прописки лица;- Работодателю, на имя директора организации.
Процедура заполнения осуществляется только при первой подаче декларации формы 3НДФЛ.
Подача документа возможна, только если с момента завершения сделки по покупке недвижимости прошло не менее года.
Заявление о распределении имущественного вычета подается только один раз. Процент возврата налога определяется также один раз, дальнейшее изменение соотношения выплат не допускается.
Если вы подаете заявление работодателю, то в этом случае из вашего дохода перестанут удерживать сумму в размере 13 % налога, пока сумма вычета не исчерпает себя.
Стоит обратить внимание, что получение возврата налога через работодателя несколько неудобно. Неудобство этого способа состоит в том, что с заявлением все равно придется обращаться в налоговую инспекцию, после этого из налоговой службы в бухгалтерию необходимо будет представить уведомление о выплате вычета. Если вы смените работодателя, то придется повторить вышеуказанную процедуру снова.
Не могут воспользоваться этим способом лица, осуществляющие трудовую функцию по договору подряда.
Форма и содержание
Заявление на распределение имущественного вычета подается в письменной форме. Для его написания используется стандартная форма бланка.
Заполнить документ можно с помощью компьютера, либо шариковой ручкой без зачеркиваний и исправлений.
Данный документ подается только один раз.
При составлении необходимо указать:
- Орган, который должен рассмотреть заявление (налоговая инспекция, работодатель);
- Персональные данные обоих супругов (ФИО, ИНН, адрес проживания, контактный телефон);
- Объект недвижимости (квартира, дом, земельный участок);
- Адрес расположения объекта недвижимости;
- Размер долей для каждого из собственников или супругов.
Дата должна соответствовать дню подачи документа в орган или работодателю.
При определении размера возврата денежных средств помните, что максимальной сумма не должна превышать два миллиона рублей. Это правило применяется даже в том случае, если собственность стоила дороже. Имущественный вычет будет все равно рассчитываться исходя из этого размера.
Заявление о возврате денежных средств, также как и соглашение, можно подать двумя способами. В первую очередь можно лично отнести пакет документов в налоговую службу.
Если по каким-либо обстоятельствам личная подача документов невозможна, то закон допускает использование услуг почты. В этом случае необходимо составить опись документов и направить пакет документов заказным письмом.
Помните, что обязательному нотариальному заверению этот документ не подлежит.
Пакет документов
Для того, что бы налоговая служба осуществила выплату средств, помимо заявления в налоговую инспекцию нужно подать пакет документов, который состоит из:
Договор о купли-продажи недвижимости (его копию);- Документы, свидетельствующие о факте оплаты купленной недвижимости (квитанции, чеки);
- Свидетельство о том, что право собственности было зарегистрировано в установленном порядке;
- Акт приема-передачи недвижимости;
- Справку формы 2НДФЛ о доходах (от работодателя);
- Справку 3НДВЛ о годовом доходе за прошедший календарный год.
В соответствии с гражданским законодательством принято выделять два вида общей собственности:
- Совместная собственность (в ней не определены доли каждого);
- Совместная долевая собственность (доля каждого собственника определена).
При покупке недвижимости в общую долевую собственность, каждая доля покупателя указана в свидетельстве о праве собственности. До 2014 года в этом случае имущественный вычет распределялся между собственниками пропорционально их доле, т. е. каждому в размере 1/2, но не более двух миллионов рублей.
После изменений, внесенных в налоговое законодательство, сумму возврата налога принято распределять в соответствии с суммой расходов, которые понесли каждый из супругов. При затраченные средства необходимо подтверждать платежными документами.
Если расходы нес лишь один из супругов, то в этом случае размер вычетов может быть распределен самостоятельно супругами, о чем необходимо указать в заявлении.
Помните, что при общей долевой собственности есть возможность претендовать и на вычеты по ипотечным процентам. В этом случае, супруги также должны самостоятельно определить размер возврата для каждого из них, о чем так же указывается в заявлении.
О правилах возврата налога при покупке жилой недвижимости супругами смотрите в следующем видеосюжете:
Если я хочу получить вычет через налоговую службу то какие документы кроме 2 ндфл мне нужно получить от работадателя
Евгений
Здравствуйте Радик, для того чтобы получить налоговый вычет вам потребуются:
– Паспорт или документ его заменяющий. В ИФНС подаются заверенные копии первых страниц паспорта (основная информация + страницы с пропиской).
– Справка о доходах по форме 2-НДФЛ;
– Заявление на возврат налога с реквизитами счета, на который налоговая инспекция перечислит Вам деньги. В ИФНС подается оригинал заявления;
– документ о возникновении права на возврат налога (договор купли-продажи);
– Платежные документы, подтверждающие факт оплаты;
– Выписка из ЕГРН;
– Акт приема-передачи жилья.
Звоните, это бесплатно:
Добрый день, банк выдал нам с мужем выписку, об уплаченных процентвх, в сумме 526 000 рублей. Каким образом отразить эту сумму в 3НДФЛ, если квартира приобретена в общую совместную собственность? Нужно ли предоставить в ИФНС заявление о распределении имущественного вычета по ипотеке?
Евгений
Здравствуйте Татьяна, квартира у вас может быть приобретена в долевую собственность, но не в общую совместную. В этом случае каждый из супругов является владельцем 1/2 доли в праве на квартиру, что должно подтверждаться выпиской из ЕГРП.
При покупке жилья в ипотеку кроме основного вычета вы также можете получить вычет по уплаченным кредитным процентам (вернуть 13% от фактически уплаченных процентов по ипотеке), максимальный размер вычета по ипотечным процентам составляет 3 млн. руб. (к возврату 390 тыс.руб.).
Вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами. Однако в любом случае супруги могут распределить расходы самостоятельно (в любых пропорциях) на основании заявления супругов о распределении фактических расходов.
То есть, если каждый из вас уплачивал проценты по ипотеке фактически за свою долю и имеются подтверждающие документы, то заявление писать не нужно, в остальных случаях пишется заявление о распределении.
Звоните, это бесплатно:
Здравствуйте, дом стоимостью 2500000. На совместный налоговый вычет какую сумму указывать, не более 2000000 на каждого или всего?
Евгений
Здравствуйте Татьяна, в случае приобретения жилья супругами в общую долевую собственность доли каждого из супругов явно определены и прописаны в выписке из ЕГРН (свидетельстве о регистрации права собственности), но вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.
Если официально расходы производил один из супругов (или же они прописаны одной общей суммой на обоих супругов), то в этом случае согласно мнению Налоговой инспекции супруги могут распределить расходы самостоятельно в любых пропорциях на основании заявления супругов о распределении фактических расходов.
Имущественный налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на приобретение на территории РФ одного или нескольких объектов имущества, не превышающем 2 000 000 рублей.
То есть, получить налоговый вычет может каждый из супругов, если каждый из них является налогоплательщиком, а в случае если документы подтверждающие расходы на покупку вашего дома оформлены на одного из супругов, тогда вместе с документами на вычет нужно подать заявление супругов о распределении фактических расходов.
(Письмо ФНС России от 30.03.2016 г. № БС-3-11/1367@, Минфина России от 29.06.2015 г. № 03-04-05/37360)
Звоните, это бесплатно:
Квартиру купили в 2014 г. за 1501000р., 1/2 доля собственности между супругами. Налоговый вычет получили за 2014, 2015, 2016гг. 50% на 50%. Супруг уже получил все вычеты и начал получать проценты. Супруга в 2017 г. была в академическом отпуске и работала всего 6 месяцев. Можно ли написать заявление в пользу супруга 100% на 0% при получении вычета за 2017 г. и последующие годы? Заранее бдагодарю
Евгений
Здравствуйте Алевтина, согласно Письму ФНС России от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@и писем Минфина России от 29.06.2015 № 03-04-05/37360, от 01.06.2015 № 03-04-05/31428, от 10.03.2015 № 03-04-05/12335) вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами.
Если официально расходы производил один из супругов, то сумму имущественного налогового вычета супруги могут распределить самостоятельно.
Вы вправе написать заявление о распределении имущественного вычета в пользу мужа и за проценты по ипотеке и за вычет по стоимости квартиры, то есть нужно будет два заявления и справка из банка о сумме уплаченных процентов.
Звоните, это бесплатно:
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как отстоять свою позицию (куда жаловаться и на какой закон ссылаться) если с инспектором возник спор. Я хочу вернуть налог, куплено в 2016г, общая долевая по 1/2, супруги. Но написано соглашение о распределении расходов, где указано, что на супругу приходится расходов на 2млн. Инспектор говорит, что вернуть можно только с 1/2, а это 1350 тыс. На все мои доводы только ответ, что у них только так.
Евгений
Здравствуйте Екатерина, налоговый инспектор прав только в том случае, сели право собственности на квартиру было зарегистрировано до 1 января 2014 года, затем вступили в силу изменения в налоговое законодательство, когда вычет при покупке в долевую собственность распределяется в соответствии с величиной расходов каждого супруга, подтвержденных платежными документами либо по заявлению о распределении между супругами.
Об этом ФНС России указывает в своем письме от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@. Каждый из супругов вправе получить имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 3 ст. 220 Налогового кодекса РФ, исходя из величины совокупных расходов супругов, подтвержденных платежными документами, на основании заявления супругов о распределении их расходов на приобретение объекта недвижимости, но не более 2 000 000 рублей каждым из супругов.
Для ситуаций, когда жилье приобретено ДО 1 января 2014 года вычет может производиться только в соответствии с долями каждого из супругов, которые подтверждаются выписками из ЕГРП.
Звоните, это бесплатно:
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как отстоять свою позицию (куда жаловаться и на какой закон ссылаться) если с инспектором возник спор. Я хочу вернуть налог, куплено в 2016г, совместная собственность. Но написано заявление о распределении расходов, где указано, что на супруга приходится расходов 100%, жене 0%. Инспектор говорит, что вернуть может только муж. Правомерно?
Евгений
Здравствуйте Марина, если вы сами подали заявление о распределении расходов между супругами, в котором указали, что расходы на приобретение жилого помещения в размере 100% понес муж, а жена 0%, тогда налоговый инспектор поступает правомерно.
Об этом поясняет ФНС России в письме от 30.03.2016 № БС-3-11/1367@. Чтобы налоговый вычет могла получить и супруга, вы можете подать другое заявление о распределении фактических расходов супругов на приобретение этого жилого помещения. В Заявлении вы можете указать любые пропорции, хоть 50/50, хоть 100/0 в пользу жены.
Звоните, это бесплатно: