Правила расчета и начисления компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Компенсация неиспользованного отпускаКаждый гражданин РФ, который работает официально, имеет полное право на получение денежной компенсации за неиспользуемый отпуск.

Однако мало кто знает, какими номами закона это регулируется? Как написать заявление? Каким образом осуществляется подсчет денежной компенсации в той или иной ситуации?

Что будет работодателю, если он выплатит компенсацию не полностью?

Рассмотрим эти вопросы подробней.

Законодательное регулирование

На сегодняшний день вопрос о самом порядке расчета отпускных дней, а также получения денежных компенсаций за его неиспользование регулируется непосредственно Трудовым Кодексом РФ.

В частности речь идет о таких статьях:

  • статья №423, которая регулирует порядок расчета отпускных дней для каждого гражданина РФ, работающего официально;
  • статья №127, статья №126, которые регулирует вопрос выплаты денежных компенсаций за неиспользуемый отпуск, в том числе и дополнительный.

Помимо этих законодательств в учет берется и Налоговый Кодекс РФ, который регулирует вопрос налогообложения денежных доходов, полученных за неиспользованный основной либо же дополнительный отпуск.

Определение количества дней

В первую очередь необходимо понимать, что Трудовой Кодекс РФ четкого порядка определения числа дней отпуска не имеет. Но при этом, при подсчете дней неиспользованного отпуска необходимо обращать внимание на статью №423 ТК РФ, в которой указана: денежная компенсация выплачивается пропорционально дням неиспользуемого отпуска.

Для того чтобы понять принцип определения дней отпуска, рекомендуется обратиться к так называемой шпаргалке, которая поможет определить количество дней отпуска, за которые положены компенсации:

Правила расчета компенсации за неиспользованный отпуск

Когда возможны данные выплаты

Согласно статье №127 и №126 Трудового Кодекса РФ, денежная компенсация за неиспользуемый отпуск выплачивается сотрудникам, которые предоставили соответствующее заявление.

Для понимания того, кому положена денежная компенсация, лучшим вариантом станет перечислить те категории, которые не могут получить вместо отпуска компенсацию.

В частности речь идет о таких, как:

  • беременные женщины;
  • сотрудники в возрасте менее 18 лет;
  • сотрудникам, которые осуществляют трудовую деятельность при тяжелых условиях труда, в том числе опасными.

Те категории граждан, которые не были указаны выше, имеют полное право на получение денежной компенсации взамен неиспользуемого отпуска.

О правилах выплаты данной денежной компенсации рассказано в следующем видеоматериале:

Порядок расчета

При увольнении

При увольнении сотрудники, которые имеют право на получение денежной компенсации, должны написать соответствующее заявление.

При этом основные правила расчетов заключается в следующем:

  • Порядок расчета компенсации неиспользованного отпуска при увольнениирасчет компенсации осуществляется непосредственно перед выплатой;
  • во внимание берется отработанный сотрудником период. В том случае, если сотрудник отработал временной период не полностью, дни отпуска начисляются в зависимости от самих рабочих месяцев, если сотрудник отработал в одном месяце больше 2 недель – это округляется ровно до 1 календарного месяца.

Для того чтобы понимать принцип расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск, обратимся к примеру.

Грибинюк М.В. проработал на предприятии “Пролетарий” c июля 2016 года. В июне 2017 года Грибинюк принял решение о своем увольнении и написал соответствующее заявление. Его средний заработок за месяц составлял порядка 20 тысяч рублей.

При самом расчете необходимо отметить, что временной период в 12 месяцев отработан в полном объеме.

Согласно этим сведениям, порядок расчета заключается в следующем:

Определение денежных выплат за весь годовой период: 12 * 20 000= 240 000 рублей.

Количество дней отпуска за год – 28 дней (согласно ТК РФ).

Определение среднего заработка за день для сотрудника Грибинюка М.В. Для этого необходимо разделить средний годовой заработок на 12, а затем на 29,4. При подсчете эта цифра составит порядка 680 рублей в день.

После этого, расчет денежной компенсации за неиспользуемый отпуск осуществляется таким образом:  680 * 28= 19 040 рублей.

Пример расчета компенсации неиспользованного отпускаА как рассчитать, если отработан временной период не полностью?

Рассмотрим пример:

Рассмотрим такую ситуацию, когда Грибинюк отработал на предприятии “Пролетарий” с июля 2016 года по апрель 2017 года. У него также был средний заработок в размере 20 000 рублей.

В этом случае, расчет денежной компенсации осуществляется таким образом:

  • бралось во внимание – оформлял ли отпуск Грибинюк в 2017 году. Если брал отпуск, то он во внимание не берется;
  • также определяется, сколько месяцев проработал – в данном варианте 10;
  • определяется доход за 10 месяцев – 200 000 рублей;
  • рассчитываются дни отпуска: обращаемся к вышеуказанной “шпаргалке” и видим: 23,3 дня;
  • определяем количество календарных дней – 29,4 * 10, затем добавляем 29,4 / 28 дней и заново умножаем на 28 дней. Таким образом, 323,4 количество календарных дней в году;
  • разделим 200 000 на 323,4, и получается 14 409 рублей.

Без увольнения

Если говорить о порядке расчета денежной компенсации за отпуск без увольнения, то сам алгоритм полностью идентичен тому, как и при увольнении. Никаких особенностей в данном варианте не предусмотрено.

Написание заявления

Скачать образец заявления на компенсацию неиспользованного отпуска.

Если говорить о самом заявлении, то четкой формы для его написания в действующем законодательстве не предусмотрено. Однако некоторые правила все-таки соблюдать необходимо.

В данном случае речь о таких правилах, как:

  • Заявление на компенсацию неиспользованного отпусказаявление может быть написано как в печатном, так и в рукописном варианте. Если заявление пишется от руки, то оно составляется исключительно на формате А4 синей ручкой. Чернила другого цвета недопустимы;
  • в верхней части документа необходимо указывать информацию о самом предприятии, в котором работает сотрудник, а также его персональные инициалы и должность;
  • в самом наименовании этого документа пишется только слово “заявление” и ничего больше;
  • в теле заявления, при требовании о выплате компенсации необходимо в обязательном порядке ссылаться на статьи действующего законодательства;
  • в конце заявления обязательно необходимо указывать дату составления заявления и подпись.

Вопросы налогообложения

Необходимо понимать, что денежная компенсация за неиспользуемый отпуск подвержена налогообложению.

В свою очередь НДФЛ отчисляется согласно статье 217 Налогового Кодекса РФ только в таких случаях, как:

  • если денежная компенсация выплачивается сотруднику непосредственно в последний рабочий день;
  • если компенсация выплачивается в день получения заработной платы, но при этом сотрудник не увольняется.

В остальных случаях, НДФЛ не начисляется.

Налог на прибыль во внимание не берется.

Стоит помнить об одном ключевом моменте – налог на доходы компаний не должен влиять непосредственно на размер денежных компенсаций для сотрудников.

Денежная компенсация любому из работников должна в обязательном порядке включаться и быть причислена к расходам компании, которые необходимы для осуществления выплат своим сотрудникам. Это закреплено в статье 255 Налогового Кодекса РФ.

ЕСН, взносы в Пенсионный Фонд и ФСС не выплачиваются.

Непосредственно сам работодатель в обязательном порядке должен перечислять все необходимые взносы, если сама база компании была уменьшена, только в том случае, если сотрудник решил:

  • Налоги с компенсации неиспользованного отпускауволиться по собственному желанию;
  • получить компенсацию вместо отпуска.

Если анализировать этот момент, то с одной стороны так оно и есть, но с другой – законодательство РФ заявляет о том, что все сотрудники, которые работают официально, полностью освобождены от таких видов налогообложения.

Помимо этого, Налоговым Кодексом, в частности статьями №238, №11 указывается, что денежная компенсация, которая начисляет за основной отпуск, не подлежит налогообложению.

Более того, согласно статье №255 Налогового Кодекса РФ, дополнительный отпуск также не может быть подвержен налогообложению.

В том случае, если работодатель подвергает эту компенсацию налогообложением, сотрудник вправе обратиться в судебную инстанцию либо же в правоохранительные органы для защиты своих прав.

Особенности расчета компенсации в некоторых ситуациях

Декретнице

Вопрос о предоставлении денежных компенсаций для декретниц регулируется такими нормами закона, как:

  • статьей №127 Трудового Кодекса РФ;
  • Правилами о дополнительных отпусках в частности пунктами 28 и 29.

При подсчете для данной категории во внимание берется:

  • суммарное количество дней отпуска, за которые можно получить компенсацию;
  • дневной средний заработок беременной женщины.

Компенсация неиспользованного отпуска декретницеКаждому работодателю необходимо обращать внимание на тот факт, что расчет денежных компенсации для этой категории граждан стоит на контроле у Правительства РФ жестко. По этой причине, при несоблюдении правил, на работодателя могут быть наложены санкции.

Совместителю

Действующее законодательство РФ не делит порядок расчета компенсаций за неиспользуемый отпуск для обычных сотрудников и тех категорий, которые работают по совместительству.

Согласно статье №114 Трудового Кодекса РФ порядок расчета осуществляется стандартным образом.

При увольнении переводом

Согласно статье №127 Трудового Кодекса РФ порядок расчета для этих категорий граждан осуществляется таким же образом, как и при обычном увольнении. Никаких особенностей не предусмотрено.

За дополнительный отпуск

Компенсация за неиспользованный дополнительный отпускПроцесс подсчета денежной компенсации, согласно Трудовому Кодексу РФ, полностью стандартный, как и для обычного основного отпуска.

В том случае, если сотрудник принял решение о получении денежной компенсации за дополнительный отпуск, соответственно он должен ее получить в тот день, когда будет произведена выплата заработной платы.

Рассчитывается денежная компенсация следующим образом: количество дней дополнительного отпуска умножается на средний заработок за день. Вот и вся особенность.

Невыплата или недоплата компенсации

В том случае, если работодатель не выплатил денежную компенсацию за неиспользуемый отпуск в полном либо частично объеме, то есть вероятность таких санкций, как:

  • административный штраф в размере 120 тысяч рублей либо же в сумме среднего годового заработка сотрудника;
  • лишение права занимать руководящие должности сроком на 1 год;
  • судом может быть принято решение на принудительные работы сроком до нескольких лет;
  • тюремный срок до 1 года;
  • штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей, если работодатель отказывает в выплате компенсации.
Автор статьи:
Анна

Оценка статьи

-
1
+
Рекомендуем другие статьи по теме
Правила предоставления отпусков женам военнослужащих Правила расчета количества дней отпуска при увольнении Сколько положено дней очередного отпуска по Трудовому Кодексу Как военнослужащему оформить отпуск по личным обстоятельствам Правила предоставления и оформления дополнительного отпуска за вредные условия труда Что такое отпуск без сохранения заработной платы. Правила его предоставления Правила предоставления и оплаты дополнительного отпуска за ненормированный рабочий день Порядок предоставления отпуска военнослужащим
Комментарии
Татьяна

здравствуйте. была в последний раз очередном отпуске с 14 июля 2016 года. отпуск 42 календарных дня. уволилась по собственному желанию. средний заработок составлял 30000 рублей. сколько должны выплатить компенсацию за неиспользованный отпуск?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Татьяна, для того чтобы правильно рассчитать сумму компенсации за неиспользованный отпуск необходимо чтобы была известна дата вашего увольнения. При этом определяется количество дней отпуска с даты последнего отпуска до даты увольнения. В вашем случае из расчета 3.5 дней за один проработанный месяц (42/12), с учетом среднего заработка.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Аркадий

Здравствуйте!
На какую компенсацию я могу рассчитывать при увольнении со службы из органов внутренних дел, проходящих службу в районах Крайнего севера, а точнее на Камчатке, по достижению предельного возраста. Из предыдущего отпуска вышел 02.12.2016г., в 2017 году прослужил 6.5 мес. Могу ли я рассчитывать на возврат стоимости проезда уже приобретенных билетов воздушным транспортом, так как в начале 2017 года не планировалось увольнение и был включен в график отпусков на сентябрь 2017г.

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Аркадий, независимо от того, включены вы в график отпусков на 2017 год или нет, за проработанное время вам обязаны выплатить компенсацию.
Согласно ст. 325 Трудового кодекса РФ размер, условия и порядок компенсации расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно для лиц, работающих в государственных органах субъектов РФ, устанавливаются нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ, а также коллективными договорами, локальными нормативными актами, принимаемыми с учетом мнения выборных органов первичных профсоюзных организаций, трудовыми договорами.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Неонилла

Работник на протяжении двух лет не берет отпуск, расчитывая на компенсацию при увольнении Имеет ли право директор приказом отправить его в отпуск

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Неонилла, согласно ст. 124 Трудового кодекса РФ запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.
Согласно ст. 123 Трудового кодекса РФ очередность предоставления оплачиваемых отпусков определяется ежегодно в соответствии с графиком отпусков, утверждаемым работодателем с учетом мнения выборного органа первичной профсоюзной организации не позднее чем за две недели до наступления календарного года. При этом график отпусков обязателен как для работодателя, так и для работника.
По закону ваш работодатель должен был составить и утвердить график отпусков до начала календарного года. Затем о времени начала отпуска работник должен быть извещен под роспись не позднее чем за две недели до его начала. После этого издается приказ о предоставлении оплачиваемого отпуска.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Евгений

Здравствуйте, работаю помощником машиниста в пассажирском движении, имеется дополнительный отпуск в размере 14-и календарных дней. В кадрах не разрешают брать компенсацию за него, ссылаясь на какой-то приказ, согласно которому могут взять компенсацию только машинисты, и то только за 7 дней. Правомерно ли это?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Евгений, статьей 126 Трудового кодекса РФ закреплено право работника заменить часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, по письменному заявлению работника на денежную компенсацию.
В то же время указанной статьей установлено, что не допускается замена денежной компенсацией ежегодного основного оплачиваемого отпуска и ежегодных дополнительных оплачиваемых отпусков работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, за работу в соответствующих условиях.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Юлия

У работника период для предоставления отпуска с 03.03.17 по 02.03.18. Количество ежегодного отпуска 48 календарных дней. 14 календарных дней данного периода отпуска он использовал. Также за данный период взял отпуск без сохранения заработной платы 30 календарных дней (14+14+2). 30 января 2017г. увольняется. За какой период будет рассчитываться компенсация при увольнении? Как сдвинется период?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Юлия, согласно ст. 127 Трудового кодекса РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.
Для того чтобы рассчитать сумму компенсации нужно взять дату, начиная с которой у работника начинает возникать право на ежегодный оплачиваемый отпуск и рассчитать период до даты увольнения. Вы же указываете что у работника период для предоставления отпуска с марта 2017, хотя он уволился в январе 2017 года.
Считайте период с правом на отпуск до даты увольнения и вычитайте из него период, когда работник был в отпуске без сохранения заработной платы.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
татьна

была трудоустроена на работу 01 09 016 в отпуск не ходила и компенсацию за отпуск не получала а уволена в 2018 г 19 февраля как и что должны заплатить

Нелля

Здравствуйте! если работник проработал менее 1 месяца ( 20 дней) положена ему компенсация при увольнении?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Нелля, Количество неиспользованных отпускных дней по общему правилу определяется как произведение количества дней отпуска, положенных работнику за каждый месяц работы (годовой отпуск делим на 12), на количество месяцев, отработанных у конкретного работодателя, за минусом уже отгулянных дней отпуска. Компенсация за неиспользованный отпуск рассчитывается по следующей формуле:
«количество неиспользованных дней отпуска умножается на средний дневной заработок = сумма компенсации»
Ваш работник проработал 20 дней, получается, что количество дней, за которые положена компенсация – 2.33 дня. Вам нужно рассчитать средний дневной заработок этого работника и умножить на 2.33.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Сергей

какая компенсация выплатится работнику муниципалитета за не использованный отпуск в течении 3 лет подряд?

На вопрос отвечает юрист сайта

Евгений Степанов

Здравствуйте Сергей, согласно ст. 124 Трудового кодекса РФ запрещается непредоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в течение двух лет подряд.
Если за отпуск свыше 28 календарных дней работки подавал заявление на выдачу компенсации, то она должна выплачиваться вместе с заработной платой в установленный день.
Если речь идет о компенсации при увольнении, то за каждый день неотгуленного отпуска работник должен получить свой средний дневной заработок, рассчитанный за период, когда у работника возникает право на отпуск.

Остались вопросы?
Звоните, это бесплатно:
Москва и обл.
Санкт-Петербург
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных