Новая концепция формирования индивидуального пенсионного капитала с 2019 года

Финансовый кризис 2014 года со временем заставил Правительство РФ внедрить в пенсионную систему определенные изменения. Одно из них связано с появлением ИПК – индивидуального пенсионного капитала. Порядок его формирования будет освещен в материале.

Понятие индивидуального пенсионного капитала с 2019 года

В связи с произошедшей «заморозкой» накоплений пенсионного характера, которая была разработана и окончательно принята в 2014 году, Центральный банк, действуя наряду с Министерством финансов, занялся разработкой концепции индивидуального пенсионного капитала (ИПК). Она предполагает создание добровольных отчислений в целях формирования предстоящей пенсии. Есть план касательно того, что сумма ежемесячного сбора будет установлена по желанию самого специалиста (предполагается диапазон ставок от 0 до 6%).

В нормах действующего закона (ст. 426 НК РФ) есть установка: работодатель вносит страховые взносы за сотрудников. Впоследствии происходит их накапливание на страхование. В ст. 33.1 ФЗ № 167 от 15.12.2001 г. предполагается, что показатель ставки равен 22% от заработной платы. Далее он имеет следующее разделение:

• 6% – тариф солидарного типа, направленный на создание выплаты фиксированного характера, размер которой с 2019 года равен 5334,19 рубля;
• 16% – персональный тариф, подлежащий учету ПФР на лицевом счете индивидуального характера с принятием во внимание страховой и накопительной выплаты (пропорция между страховой и накопительной частью – 10 против 6%).

ИПК или накопительная часть пенсии?

Эти понятия являются различными. В рамках новой программы трудящийся гражданин будет вовлечен в самостоятельное формирование пенсионного капитала. При этом размерный показатель предстоящей пенсии будет пребывать в полной зависимости от действий застрахованного наемного лица: чем большая сумма средств будет переведена на счет, тем выше станет сумма его накоплений при достижении пенсионного возраста.

Есть несколько базовых различий между величиной персонального капитала и накопительной долей пенсионной части:

• накопительный параметр составляет 6% от 22%, именно эту сумму гражданин ежемесячно обязуется вносить в бюджет ПФ РФ;
• по факту внедрения программы ИПК на личный счет лица, уплачивающего подобные сборы, будет приходить вся сумма, а не ее несущественная доля;
• часть накопительной пенсии, которая была заморожена в 2014 г., остается в государственной собственности, в то время как ИПК выступает в качестве личного владения сотрудника;
• гражданин наделен полным правом смены НПФ;
• в рамках рассматриваемой программы имеется возможность перевода денег в другой ПФ спустя пять лет (при решении – изъять средства и переоформить перевод, НПФ оставит себе весь размер инвестиционной прибыли).

Формирование системы добровольных отчислений

Новая программа предполагает особый порядок формирования системы пенсионных накоплений. Уникальным является способ выбора ставок, внесения выплат, порядок отбора участников.

Суть и правила уплаты взносов

Ведение данной программы предполагает применение автоматического режима. Сотрудники, прошедшие процедуру регистрации в системе обязательного пенсионного страхования (ОПС), сразу выступают в качестве плательщиков сборов, в том числе по индивидуальному страхованию.

Если гражданин допустил задержку/просрочку в процессе выбора ПФ, то в течение следующего года или двух лет процентное значение отчислений будет равняться нулю.

В рамках программы также речь ведется о постепенном повышении суммы отчислений. За 5-летний период произойдет увеличение с 1% до 6%. Изменений общей ставки в ближайшей перспективе не предвидится, т. е. она останется на том же уровне, на котором находится сейчас, и составит 22%. Пенсионному фонду также пришлось отказаться от процедуры администрирования взносов добровольного характера, поэтому произойдет создание единого государственного оператора.

Кто может участвовать в системе ИПК?

Принять участие в накоплении собственного капитала пенсионного характера вправе любой гражданин, изъявивший желание добровольно осуществлять взносы. Планируется перевод данной системы в обязательную программу. Однако граждане, при желании, наделены правом отказа от участия в ней.

В частности, им предоставляются каникулы временным периодом на 5 лет. Это означает, что застрахованному лицу позволено вернуть уплаченные суммы себе до истечения переходного периода. Однако для данного шага требуется соблюдение определенного перечня условий:

• получаемая сумма подлежит обложению налоговой выплатой на доход физических лиц;
• прибыль, обретенная вследствие инвестирования, изымается со стороны НПФ (если временной отрезок внесения вкладов не превысил 5-летний период).

Сотрудники наделены правом отказа на обеспечение взносов в целях формирования индивидуального пенсионного капитала. Однако при отказе правительственной стороной будет установлена достаточно высокая ставка подоходного отчисления, а будущий пенсионер лишится определенного перечня льгот. Физические лица наряду с этим получат право на принятие участия в системе ИПК несколько позже при условии подачи соответствующего заявления.

Правила формирования ИПК

На базе данного показателя осуществляется расчет суммы будущего пенсионного обеспечения. Параметр ИПК пришел на смену таким явлениям, как страховой капитал и ожидаемый временной отрезок выплаты. Общий вид формулы следующий:

• в роли искомого показателя СП выступает пенсия по старости;
• под С понимается цена ИП коэффициентного значения (балла);
• К означает коэффициенты премиального значения;
• ФВ – фиксированные выплаты в базовом размерном показателе.

На основании приведенной формулы можно сделать следующий вывод: чем большее количество баллов накоплено, тем более высоким будет являться размерный показатель пенсии.

Стоит помнить о шансе на повышение пенсионной выплаты посредством использования премиальных коэффициентов. Расчетные показатели доказывают, что при отказе от пенсионных выплат в течение нескольких лет есть возможность получения прибавки в последующем.

Как выбрать Пенсионный фонд?

Негосударственные пенсионные фонды в последнее время стали набирать обороты популярности. В связи с внушительным количеством предложений встает вопрос касательно выбора подходящего варианта. Далее пойдет речь о практических рекомендациях, которые позволят принять верное решение. Есть несколько аспектов, на которые стоит обратить внимание:

• репутация компании (опыт работы на рынке, оставленные реальными клиентами отзывы, уровень надежности и рейтинговый показатель);
• условия предоставления пенсий (минимальная сумма и срок взносов, порядок выплаты сумм);
• уровень компетенции сотрудников (от этого зависит, насколько грамотно они смогут ответить на возникающие вопросы и предоставить консультирование в индивидуальном порядке).

После взвешивания всех «за» и «против» можно будет принять окончательное решение, не торопясь. Если этого не сделать самостоятельно, ИПК станут зачислять на счета НПФ, определенного государством.

Как уплата добровольных взносов повлияет на налогообложение доходов работников?

В плане налогов имеется несколько предполагаемых вариантов нововведений:

• полная отмена (есть вероятность ограничения на величину налогооблагаемого дохода);
• возможность получения вычета до 6% от величины заработка;
• повышение суммы до 15% при отказе совершения взносов в ИПК;
• сокращение до размера взноса в 10% (для доходов сверх предела) при соглашении направления на формирование ИПК.

Правила получения выплат из ИПК

Гражданам, принявшим решение стать участниками программы, будут начисляться выплаты. Для мужчин они стартуют с 65-ти лет, для женщин – с 60-ти. Если физическое лицо так и не сможет оформить пенсионную часть до смерти, весь размер перейдет ближайшим родственникам. Именно за вкладчиком закрепляется право на распоряжение вложенными деньгами. Предоставление пенсии будет осуществляться по одному из трех направлений:

• срочный порядок (оформление выплат осуществляется от 10 лет, происходит ежегодная индексация);
• бессрочный вариант (пенсионер вправе получать выплату пожизненно, однако после смерти родственники не смогут рассчитывать на получение соответствующих сумм);
• гибридный (пенсионер обретет право рассчитывать на скользящие выплаты на временной отрезок в 20 лет вперед).

Преимущества и недостатки ИПК

Плюсы заключаются в скидке для работодателей и зависимости размера льготы от величины внесенных средств. Кроме того, лица, принимающие участие в программе, смогут рассчитывать на обретение налоговых льгот при уплате НДФЛ.

Говоря о минусах, стоит отметить наличие гарантии исключительно на номинал отложенных денег. И фактический конечный показатель пребывает в зависимости от степени удачности выбора НПФ. Система хороша для лиц, получающих высокую зарплату.

Что станет с замороженной накопительной частью после введения пенсионной реформы?

Замороженная накопительная пенсионная часть будет возвращена гражданам в порядке, который правительство установит в ближайшие годы. В настоящее время в рамках этого вопроса есть лишь неточные прогнозы.

Мнение и прогнозы министра финансов Силуанова относительно сроков внедрения ИПК можно найти в следующем сюжете.