Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2023 году

Платить налоги – обязанность каждого гражданина. Порой обстоятельства складываются так, что человек заплатил больше, чем нужно. Происходит это по нескольким причинам. Вернуть или зачесть переплату в этом случае налогоплательщик может только на основании заявления, составленного по специальному шаблону.

Когда необходимо подать заявление на возврат в 2023 году

Ситуации, в которых формируется переплата, могут быть разными:

1. Гражданин ошибочно зачислил средства в размере, большем, чем указано в декларации.
2. Уточненная декларация была подана с меньшей суммой налогов, чем требовалось.
3. Авансовые платежи по результатам отчетного периода были отправлены в большем размере, чем начислено налогов.

В каждой из этих ситуаций налогоплательщик должен обратиться в инспекцию, чтобы подать заявление на компенсацию переплаты. Распоряжение налоговой переплатой доступно на протяжении трех лет с момента ее возникновения. Превышение этого лимита приведет к невозможности возврата средств. Об этом свидетельствуют нормы ст. 78 НК РФ.

Как подать заявление: все способы

Налогоплательщики имеют возможность подачи заявления тремя доступными способами:

• обращение в территориальный филиал ФНС в личном порядке;
• отправка заявления посредством почты с использованием заказного письма, содержащего обратное уведомление и опись документов;
• в электронной форме через современные каналы связи, применяемые для отчетности (в этом случае требуется применение электронной подписи).

Решение на основании письменного обращения принимается на протяжении 10 дней с момента получения. О результате, который был получен вследствие рассмотрения, налоговые органы сообщают плательщику в письменной форме. В период ознакомления с документом они вправе требовать проведения сверки.

Форма и требования к заполнению

Есть шаблонная форма заполнения данного документа. Она утверждена в рамках Приказа ФНС России №ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года. С 2019 года она используется в соответствии с Приказом ФНС России №ММВ-7-8/670@ от 30 ноября 2018 года. В бланке требуется указать:

• номер ИНН, КПП;
• номер заявления, код налоговой службы;
• наименование налогоплательщика – название ООО или ФИО ИП;
• статус, в котором он пребывает;
• статья, в соответствии с которой должен быть осуществлен возврат средств;
• налоговый период;
• коды ОКТМО и КБК;
• контактные сведения.

На листе 1 требуется указать подписи заявителя и дату, в которую она проставляется. На втором листе приводятся данные, связанные с реквизитами по счету в банке, названием получателя и паспортными данными. Здесь же указываются контактные данные – адреса, телефоны, электронная почта. При указании ИНН эти строки могут оставаться пустыми.

Как правильно заполнить бланк: пошаговая инструкция

Порядок оформления бланка выглядит следующим образом.

1. Указать ИНН, КПП и название фирмы (ФИО ИП).
2. Указать номер заявления и код отделения ФНС.
3. Ссылка на статью-основание для возврата (это может быть ст. 78, 79, 176, 203, 333.40).
4. Отметка о расчетном периоде (месяц, квартал, полугодие, год).
5. Дата составления декларации и фактического внесения платежа.
6. Номер КБК в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 г. №65н.
7. Указать ОКТМО, КБК.
8. Прописать код налоговой службы, в которой образовалась переплата.
9. Заверение полученного бланка непосредственно у руководителя.

Срок возврата излишне уплаченного налога

Величина излишков НДФЛ подлежит компенсации на протяжении месяца с того момента, как налоговый орган получил соответствующее письменное заявление. Его подача производится на протяжении трех лет с момента уплаты суммы. Это действие может производиться с использованием двух способов:

1. За прошлые периоды. Перечисление денежных средств осуществляется на банковский счет плательщика после того, как он представит соответствующую декларацию.
2. За текущий период. Речь идет непосредственно о вычете имущественного характера в связи с приобретением квартиры. От налоговой службы поступает уведомление, связанное с подтверждением соответствующего права.

Срок, на протяжении которого организуется камеральная проверка со стороны налоговых служб, указан в ст. 88 НК РФ и составляет 3 месяца с дня подачи декларации. По ее итогу ФНС обязуется вернуть соответствующую сумму. Срок возврата отсчитываться с момента подачи заявления, однако не раньше, чем наступит момент завершения проверки.

Когда происходит возврат, а когда – зачет

В соответствии с нормами ст. 78 НК РФ налогоплательщики, столкнувшиеся с переплатой, могут распорядиться лишними средствами по собственному усмотрению. Например, зачесть их в качестве будущих платежей или погасить нехватку по прошлым взносам. Также они вправе сократить долги по пеням или же закрыть их в полной мере. Еще один шаг – возврат денежных средств.

Зачет или возврат денежных средств производится согласно ст. 78 НК РФ. В соответствии с данной нормой сумма подлежит:

• зачету, если речь идет о предстоящих платежах или погашении недоимок по прочим налоговым обязательствам, а также пеней, штрафных санкций за допущенные правонарушения;
• возврату при желании налогоплательщика получить излишне уплаченные деньги на руки.

Зачет сумм сборов регионального и федерального характера осуществляется в соответствии с определенными видами налогов и сборов, пенями, которые по ним начислены. Делается это по месту, в котором плательщик взносов поставлен на учет. По нормам ст. 78 НК РФ налоговый орган обязуется сообщить плательщику в письменной форме о каждом факте лишней уплаты сбора и денежной величине излишка.

При обнаружении избыточных начислений может быть организована совместная сверка данных по сборам и штрафам. Окончательное решение представителями ФНС будет принято на протяжении 10 дней с момента:

• обнаружения излишка;
• подписания соответствующего акта;
• вступления в силу судебного решения.

Если поступил отказ

В ряде ситуаций налоговые службы имеют право на отказ от предоставления выплаты по требованию налогоплательщика. Причины отказа заключаются в следующем:

• предоставление заемщиком неполного пакета доказательств;
• намеренная фальсификация предоставляемых в налоговую службу сведений;
• наличие ошибок, допущенных заемщиком, в процессе подсчета налоговых сумм;
• обнаружение сбоев и неполадок технического характера, которые привели к системным недочетам.

При отказе налогоплательщик имеет право подкорректировать сведения и обратиться в Федеральную Налоговую Службу заново. Если он убежден в собственной правоте, есть возможность обращения в судебные органы.

Таким образом, чтобы вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы, необходимо написать соответствующее заявление. Оно предполагает внесение ряда данных в соответствии с регулируемым шаблоном. Решение о возврате/зачете или отказе принимается налоговиками на протяжении 10 дней. Если с документами никаких проблем нет, а данные, предоставленные гражданином или организацией, верны, результат будет удовлетворительным.

Дополнительная информация – ниже на видео.