Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в 2023 году
Платить налоги – обязанность каждого гражданина. Порой обстоятельства складываются так, что человек заплатил больше, чем нужно. Происходит это по нескольким причинам. Вернуть или зачесть переплату в этом случае налогоплательщик может только на основании заявления, составленного по специальному шаблону.
Когда необходимо подать заявление на возврат в 2023 году
Ситуации, в которых формируется переплата, могут быть разными:
- Гражданин ошибочно зачислил средства в размере, большем, чем указано в декларации.
- Уточненная декларация была подана с меньшей суммой налогов, чем требовалось.
- Авансовые платежи по результатам отчетного периода были отправлены в большем размере, чем начислено налогов.
В каждой из этих ситуаций налогоплательщик должен обратиться в инспекцию, чтобы подать заявление на компенсацию переплаты. Распоряжение налоговой переплатой доступно на протяжении трех лет с момента ее возникновения. Превышение этого лимита приведет к невозможности возврата средств. Об этом свидетельствуют нормы ст. 78 НК РФ.
Как подать заявление: все способы
Налогоплательщики имеют возможность подачи заявления тремя доступными способами:
- обращение в территориальный филиал ФНС в личном порядке;
- отправка заявления посредством почты с использованием заказного письма, содержащего обратное уведомление и опись документов;
- в электронной форме через современные каналы связи, применяемые для отчетности (в этом случае требуется применение электронной подписи).
Решение на основании письменного обращения принимается на протяжении 10 дней с момента получения. О результате, который был получен вследствие рассмотрения, налоговые органы сообщают плательщику в письменной форме. В период ознакомления с документом они вправе требовать проведения сверки.
Форма и требования к заполнению
Есть шаблонная форма заполнения данного документа. Она утверждена в рамках Приказа ФНС России №ММВ-7-8/182@ от 14 февраля 2017 года. С 2019 года она используется в соответствии с Приказом ФНС России №ММВ-7-8/670@ от 30 ноября 2018 года. В бланке требуется указать:
- номер ИНН, КПП;
- номер заявления, код налоговой службы;
- наименование налогоплательщика – название ООО или ФИО ИП;
- статус, в котором он пребывает;
- статья, в соответствии с которой должен быть осуществлен возврат средств;
- налоговый период;
- коды ОКТМО и КБК;
- контактные сведения.
На листе 1 требуется указать подписи заявителя и дату, в которую она проставляется. На втором листе приводятся данные, связанные с реквизитами по счету в банке, названием получателя и паспортными данными. Здесь же указываются контактные данные – адреса, телефоны, электронная почта. При указании ИНН эти строки могут оставаться пустыми.
Как правильно заполнить бланк: пошаговая инструкция
Порядок оформления бланка выглядит следующим образом.
- Указать ИНН, КПП и название фирмы (ФИО ИП).
- Указать номер заявления и код отделения ФНС.
- Ссылка на статью-основание для возврата (это может быть ст. 78, 79, 176, 203, 333.40).
- Отметка о расчетном периоде (месяц, квартал, полугодие, год).
- Дата составления декларации и фактического внесения платежа.
- Номер КБК в соответствии с Приказом Минфина от 01.07.2013 г. №65н.
- Указать ОКТМО, КБК.
- Прописать код налоговой службы, в которой образовалась переплата.
- Заверение полученного бланка непосредственно у руководителя.
Срок возврата излишне уплаченного налога
Величина излишков НДФЛ подлежит компенсации на протяжении месяца с того момента, как налоговый орган получил соответствующее письменное заявление. Его подача производится на протяжении трех лет с момента уплаты суммы. Это действие может производиться с использованием двух способов:
- За прошлые периоды. Перечисление денежных средств осуществляется на банковский счет плательщика после того, как он представит соответствующую декларацию.
- За текущий период. Речь идет непосредственно о вычете имущественного характера в связи с приобретением квартиры. От налоговой службы поступает уведомление, связанное с подтверждением соответствующего права.
Срок, на протяжении которого организуется камеральная проверка со стороны налоговых служб, указан в ст. 88 НК РФ и составляет 3 месяца с дня подачи декларации. По ее итогу ФНС обязуется вернуть соответствующую сумму. Срок возврата отсчитываться с момента подачи заявления, однако не раньше, чем наступит момент завершения проверки.
Когда происходит возврат, а когда – зачет
В соответствии с нормами ст. 78 НК РФ налогоплательщики, столкнувшиеся с переплатой, могут распорядиться лишними средствами по собственному усмотрению. Например, зачесть их в качестве будущих платежей или погасить нехватку по прошлым взносам. Также они вправе сократить долги по пеням или же закрыть их в полной мере. Еще один шаг – возврат денежных средств.
Зачет или возврат денежных средств производится согласно ст. 78 НК РФ. В соответствии с данной нормой сумма подлежит:
- зачету, если речь идет о предстоящих платежах или погашении недоимок по прочим налоговым обязательствам, а также пеней, штрафных санкций за допущенные правонарушения;
- возврату при желании налогоплательщика получить излишне уплаченные деньги на руки.
Зачет сумм сборов регионального и федерального характера осуществляется в соответствии с определенными видами налогов и сборов, пенями, которые по ним начислены. Делается это по месту, в котором плательщик взносов поставлен на учет. По нормам ст. 78 НК РФ налоговый орган обязуется сообщить плательщику в письменной форме о каждом факте лишней уплаты сбора и денежной величине излишка.
При обнаружении избыточных начислений может быть организована совместная сверка данных по сборам и штрафам. Окончательное решение представителями ФНС будет принято на протяжении 10 дней с момента:
- обнаружения излишка;
- подписания соответствующего акта;
- вступления в силу судебного решения.
Если поступил отказ
В ряде ситуаций налоговые службы имеют право на отказ от предоставления выплаты по требованию налогоплательщика. Причины отказа заключаются в следующем:
- предоставление заемщиком неполного пакета доказательств;
- намеренная фальсификация предоставляемых в налоговую службу сведений;
- наличие ошибок, допущенных заемщиком, в процессе подсчета налоговых сумм;
- обнаружение сбоев и неполадок технического характера, которые привели к системным недочетам.
При отказе налогоплательщик имеет право подкорректировать сведения и обратиться в Федеральную Налоговую Службу заново. Если он убежден в собственной правоте, есть возможность обращения в судебные органы.
Таким образом, чтобы вернуть или зачесть излишне уплаченные суммы, необходимо написать соответствующее заявление. Оно предполагает внесение ряда данных в соответствии с регулируемым шаблоном. Решение о возврате/зачете или отказе принимается налоговиками на протяжении 10 дней. Если с документами никаких проблем нет, а данные, предоставленные гражданином или организацией, верны, результат будет удовлетворительным.
Дополнительная информация – ниже на видео.