Предоставление льгот по налогу на имущество для пенсионеров

Налоговые льготы для пенсионеров по налогу на имуществе в 2017 годуНалог на имущество – это прямой государственный сбор, устанавливаемый на имущество частных лиц или организаций различных форм собственности.

Данный вид налогообложения относится к регулярному, его размер может варьироваться каждый год, но не превышать 2,2% (в соответствии с Налоговым Кодексом).

По отношению к физическим лицам процесс налогообложения является местным взиманием и регулируется 32 главой закона «Налог на имущество физических лиц» НК РФ. Объектами выступает недвижимое имущество, как одиночное, так и целые комплексы.

Плательщиком выступают непосредственные владельцы или совладельцы. Ставка регулируется не только общегосударственными законами, но и органами местного самоуправления, но при условии не превышения диапазона, установленного первыми.

Основным законодательным актом, регулирующим процесс налогообложения имущества является Налоговый Кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года, со всеми последующими поправками и изменениями.

Сроки уплаты налогов остаются неизменными уже много лет – до 1 октября, после отчетного периода. Налоговая инстанция направляет по адресу прописки расчеты за период не выше трех лет.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Расчет налогообложения

На сегодняшний день существует 3 основные налоговые ставки на недвижимость: 0,1%, 0,2% и 0,5%.

Расчет налога на имуществоМинимальная ставка (0,1%) употребляется при расчете налогообложения жилой площади (квартиры, дома), незавершенных проектов по постройке жилых строений, помещения для хозяйственных целей (не больше 50 кв. м.) и гаражам.

Ставка 0,2% применяется к нежилым строениям, таким как офисы, торговые и деловые центры, развлекательные и гостиничные комплексы, объекты общественного питания, а также бытового обслуживания стоимостью не выше 300 000 рублей.

Самая большая ставка по состоянию на 2018 год, а именно 0,5%, применяется ко всем объектам недвижимости, которые не попали в выше перечисленные.

Расчет налогов совершается по следующему алгоритму: (сумма налога по кадастровой оценке – налоговая сумма по инвентаризационной стоимости) умножить на коэффициент и прибавить налоговую сумму по стоимости инвентаризации.

Также точно определены налоговые вычеты. Для комнаты составляет 10 кв. м., для квартиры – 20 кв. м., для дома – 50 кв. м.

К примеру, есть квартира площадью в 49 кв. м. с тремя жильцами. Среди которых отец – инвалид 3 группы, мать – владелица третей части имущества и взрослый сын, но без каких либо прав собственности. Кадастровая оценка составила 7,5 млн. рублей, а инвентаризационная – 250 000 рублей. Так как это квартира, то налоговый вычет составляет 20 кв. м.

Для начала определяется налогооблагаемая площадь. НП = жилая площадь (49 кв.м.) – налоговый вычет (20 кв.м.). Итого 29 кв.м.

Стоимость 1 кв.м. по кадастровой оценке составляет 61 рубль 22 копейки (общая кадастровая стоимость разделить на квадратуру).

Далее необходимо данную сумму умножить на налогооблагаемую часть. В конечном итоге сума составит 4 438 775 руб., 38 коп.

Двое членов семьи налог не уплачивают, так как первый – льготная группа, а второй – не обладает правом собственности. Для расчета нужной суммы для матери необходимо ее долю (третью часть) умножить на 4 438 775 руб., 38 коп., что равно 479 591 руб. 79 коп.

Порядок расчета налога на имуществоТак как квартира – это жилая площадь, то она относится к первой группе и налоговая ставка составляет 0,1%, при умножении на выше полученные показатели выходит 1479 рублей и 59 копеек.

Категории населения, имеющие право на льготы

Налог на имущество подразумевает ряд льгот для определенных групп лиц. Среди которых:

  • Кому положены налоговые льготы по налогу на имуществообладатели наград Героя СССР, Героя РФ, Ордена Славы III степеней;
  • инвалиды первой и второй групп;
  • инвалиды, являющиеся такими с рождения или глубокого детства;
  • участники военных действий, в том числе Великой отечественной;
  • пострадавшие при аварии на ЧАЭС;
  • военнослужащие;
  • лица, участвующие в ядерных испытаниях;
  • члены семьи, потерявшей кормильца, находившегося на военной службе;
  • пенсионеры;
  • родители лица, погибшего при исполнении на военной службе;
  • лица, чье имущество используется под некоммерческие галереи, музеи, выставочные центры и прочее;
  • лица, ведущие подсобное хозяйство.

Для пенсионеров

В соответствии с нововведениями пенсионеры освобождаются от ряда обязательных платежей.

Налогообложению не подлежат:

  • жилая площадь (дома, квартиры и комнаты);
  • машино-места и гаражи;
  • сооружения хозяйственного предназначения, площадь которых не превышает 50 кв. м.;
  • помещения, используемые с профессиональной целью в творческой деятельности, а именно студии, мастерские, ателье и другое.

Предоставление льгот по налогу на имущество для пенсионеровТакже для получения льгот на данные виды объектов должен быть соблюден ряд условий:

  • кадастровая стоимость объекта не может превышать триста миллионов рублей;
  • не допускается использование имущества в коммерческой деятельности;
  • пенсионер выступает единственным собственником.

И последней особенностью выступает то, что льготы распространяются только на один объект. Если пенсионер обладает несколькими строениями, к примеру, дачей и домом, то освобождения от выплат распространится только на что-то одно. К какому именно объекту применить льготы, владелец решает самостоятельно. За все остальные строения налог изымается на общих основаниях.

Для военных пенсионеров, а также лиц, которые все еще продолжают работать, порядок получения имущественных налоговых льгот не отличается (п. 7, ст. 407 НК РФ).

Порядок оформления

Для получения льгот пенсионеру необходимо самостоятельно обратится в налоговые инстанции по месту прописки. С собой необходимо иметь паспорт, индивидуальный налоговый номер, пенсионное удостоверение или документ, его заменяющий, акт собственности на имущество и акт кадастровой оценки.

Непосредственно при подаче необходимо заполнить заявление свободной формы. Оно может быть, как заполнено вручную, так и с помощью механических устройств. В случае обладания несколькими объектами, обязательно необходимо указать тот, по которому будут применяться льготы. Прием заявлений проходит до 1 ноября текущего года. В противном случае налоговый перерасчет уже отнесется к следующему периоду.

Как уже было сказано выше, форма заявления свободна, но при этом существует ряд требований к его оформлению и содержанию.

Заявление на предоставление льгот по налогу на имущество для пенсионеровТребования к оформлению:

  • не двусмысленность формулировок;
  • отсутствие ошибок;
  • чистый текст, без исправлений и зачеркиваний;
  • наличие полной информации о заявителе.

Требования к содержанию:

  • шапка с обращением к руководителю налоговой инстанции, принимающей заявление;
  • полное название государственного органа, к которому обращается заявитель;
  • полные паспортные данные лица, которое общается;
  • номер индивидуального налогового номера;
  • адрес прописки и корреспонденции;
  • кратко суть самого вопроса, по которому составлено обращение;
  • способ обратной связи;
  • дата и подпись.

Также к заявлению прикладывается копия пенсионного удостоверения и документов на имущество.

Порядок подачи заявления

Подать заявление лица пенсионного возраста могут тремя путями: лично, с помощью почты или на сайте налоговой инспекции.

Подача заявления на льготу по налогу на имущество для пенсионеровПри личной подаче гражданин должен явиться в инстанцию по месту прописки с полным пакетом документов. Оформление заявление занимает в среднем 15-20 минут.

При подаче заявления почтой гражданин отправляет тот же пакет документов. Оригиналы документов ни в коем случае не стоит вкладывать в конверт, вполне достаточно заверенных копий.  В соответствии с Письмом Минфина РФ от 07.08.14 N 03-02-РЗ/39142, нотариальное заверение делать не нужно, достаточно самостоятельно на всех копиях написать «Верно», подпись, расшифровку (имя и фамилию) и дату.

При получении письма сотрудниками налогового учреждения проводится проверка подлинности и достоверности документов, после чего регистрируется заявление. В случае наличия ошибок, плохого качества копий или неполной комплектации, пакет документов возвращают с сопроводительным письмом, содержащим разъяснения и рекомендации по исправлению.

Оформление заявления в электронном виде возможно только при условии преждевременной регистрации личного кабинета на сайте ФНС РФ. Уполномоченный сотрудник должен сверить предоставленную информацию с реальной, после чего выдать регистрационную карту. И уже после этого гражданин может, не выходя из дома, отправить необходимые документы в электронном виде.

О последних изменениях в уплате данного вида налога смотрите в следующем видеосюжете:

Остались вопросы? Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас:

(Москва)

(Санкт-Петербург)

(Регионы)

Это быстро и бесплатно!

Автор статьи:

Оценка статьи

-
0
+
Рекомендуем другие статьи по теме
Перечень и правила предоставления налоговых льгот военным пенсионерам Правила замены СНИЛС при смене фамилии Ограничения в предоставлении льгот по НДФЛ на детей Перечень и порядок получения налоговых льгот для многодетных семей Правила предоставления льгот по земельному налогу для пенсионеров Московской области Размер и порядок уплаты налога на приватизированную квартиру Правила получения СНИЛС Порядок получения льгот по транспортному налогу для пенсионеров
Добавить комментарий
Согласен на обработку персональных данных