Налог на самозанятых граждан РФ в 2023 году

Самостоятельная занятость позволяет гражданам России не привязываться к конкретному рабочему месту и работать на себя. Правительство стремится всячески поддерживать лиц этой категории, разрабатывая новые законы. Одно из последних изменений в этой области – введение особого режима налогообложения для самозанятых.

Кто такие самозанятые граждане на 2023 год

Сначала закон решили внедрить в нескольких российских субъектах. В этот список попали Москва и область, республика Татарстан, Калужский регион. Закон стал действовать с 1 января 2019 года. Под самозанятыми гражданами в нем принято понимать лиц, оказывающих услуги и реализующих товары без найма других людей, с последующей тратой полученного дохода на себя.

Чтобы попасть в эту категорию, гражданин должен не только проживать в регионе действия закона, но и получать до 200 000 руб. в месяц (или до 2,4 млн. руб. в год). При превышении этого порога статус самозанятого лица будет утрачен, поэтому придется регистрировать ИП, чтобы вести деятельность на законных основаниях.

В законе также предусмотрен перечень лиц, которые не имеют права стать самозанятыми:

• те, кто планирует совмещение режима с ЕНВД, ОСНО, УСН, ПСН;
• граждане, занимающиеся спекулятивной торговой деятельностью, т. е. перепродающие товары;
• лица, осуществляющие работу на основании комиссионных, агентских, посреднических соглашений;
• те, кто платит НДФЛ в 13%;
• лица, планирующие реализовывать товары, на которые начисляются акцизы.

Список сфер деятельности, на которые распространилась данная норма, представлен в ст. 217 НК РФ (п. 70). По предварительным оценкам правительства, число самозанятых лиц, желающих официально оформиться и платить налоги, в 2019 году должно существенно возрасти. Государство с помощью внедрения новой системы планирует решение следующего спектра задач:

• пополнение бюджета государства за счет самозанятых работников, которые получают в среднем 30 000 – 50 000 руб. в месяц;
• упрощение порядка взаимодействия таких граждан с компетентными контролирующими органами;
• возможность осуществления предпринимательской деятельности «в открытую»;
• возможность получения дохода от самостоятельной деятельности без необходимости уплаты НДФЛ и открытия ИП, что гарантирует колоссальное снижение финансовой нагрузки.

Новый законопроект, последние новости по нему и комментарии

В течение многих лет подобного закона в России не существовало. Деятельность самозанятых лиц регламентировалась отдельными актами, которые зачастую противоречили друг другу и вызывали множество вопросов среди представителей общественности и работников налоговых служб.

Единственное обязательство такого гражданина заключалось в уведомлении налоговых органов о самостоятельной занятости. Но с 1 января 2019 года появились определенные нововведения. Их основная цель заключается в «выводе из тени» тех граждан, которые работают на себя и не платят налоги.

Для начала реализации проекта правительство выбрало 3 региона и Москву. Лица, зарегистрированные в этих субъектах, могут в упрощенном порядке пройти процедуру регистрации и легализовать получаемые доходы. Если все пройдет успешно, действие нового сбора распространится на другие регионы. В итоге физические лица, не имеющие работодателей и наемных сотрудников, смогут осуществить переход на новый режим.

Для оформления деятельности необходимо соответствовать базовому набору требований:

• достижение 16-ти лет;
• отсутствие факта официального трудоустройства и/или регистрации в качестве ИП/ЮЛ;
• прохождение регистрационной процедуры в налоговой службе;
• ведение деятельности, вошедшей в список основных направлений, попадающих под НПД;
• отсутствие сотрудников, работающих по найму (с заключением трудовых договоров).

Правительство гарантирует, что процедура станет доступной без ожидания в очереди, т. к. регистрация будет происходить в мобильном приложении. Все, что потребуется от самозанятого – зайти в МП, ввести несколько данных и регулярно перечислять в бюджет определенный процент от своего дохода.

Размер налога, ставки и штрафы

Исходя из рода деятельности, самостоятельно занятые физические лица будут уплачивать следующие суммы:

• 4% за продажу товарных позиций и оказание услуг физическим лицам;
• 6% за реализацию услуг и товаров организациям.

Глава Министерства экономики и развития обещает возможность предоставления представителям этой категории граждан пенсионного обеспечения. Но оно будет социальным и представленным в минимальной величине. Поэтому планировать старость им придется в самостоятельном порядке, регулируя этот процесс взносами в ПФР или формированием личного пенсионного капитала.

Чтобы привлечь к использованию нового режима как можно большее количество граждан, работающих «в тени», правительство разрабатывает дополнительные меры стимулирования:

• налоговый вычет для граждан на НПД в целях частичной компенсации сборов и взносов по страхованию составляет 30 000 руб.;
• налоговый вычет для клиентов граждан, уплачивающих НПД, в сумме 1,5% от уплаченного сбора.

Ответственность наступает в случае нарушения действующего налогового законодательства. Дело в том, что в качестве единственного преимущества легализации множество граждан видит исключительно возможность официальной работы, что позволит привлечь дополнительных клиентов. Однако возрастание финансовой нагрузки “вынудит” многих самозанятых продолжать трудиться по прежней схеме.

Поэтому за игнорирование нововведений правительство предусмотрело систему штрафных санкций. Так, начиная с 1 января 2019 года, лица, которые ведут деятельность незаконно, могут быть оштрафованы:

• в случае первого нарушения – на 20% от величины выявленных поступлений (но не менее 1000 руб.);
• при повторном нарушении на протяжении 6 месяцев с момента назначения первого штрафа – на всю сумму дохода, однако она не может быть меньше 5000 руб.).

Виды деятельности

В настоящее время перечень направлений, которые попадают под рассматриваемый сбор, не является исчерпывающим и впоследствии может расширяться. В законодательстве нет четких профессий, на которые распространяется новый закон. Имеется только перечень ограничений, соблюдая которые гражданин может уплачивать НПД, избежав необходимости регистрации ИП или уплаты НДФЛ. Они заключаются в следующем:

• получение в год не более 2,4 млрд. руб. (т. е. не больше 200 000 руб. в месяц);
• отсутствие наемных работников;
• отсутствие работодателей (т. е. отсутствие действующих трудовых соглашений);
• ведение деятельности, не относящейся к списку тех, при которых применение рассматриваемого режима недопустимо;
• отказ от применения иных систем налогообложения.

По предварительным оценкам в этот перечень будут включены следующие специальности и профессии:

• няни – лица, осуществляющие уход за детьми;
• сиделки – люди, обеспечивающие помощь в поддержании жизнедеятельности больных людей, включая инвалидов;
• репетиторы – граждане, занимающиеся с учащимися по определенным дисциплинам;
• лица, оказывающие частные услуги по уборке, выгулу собак;
• фрилансеры (сюда относятся люди, которые ведут удаленную работу за компьютером, в частности – копирайтеры, программисты, web-дизайнеры);
• частные практикующие специалисты (адвокаты, нотариусы, консультанты);
• граждане, занимающиеся реализацией продукции сельскохозяйственного производства или товаров hand made.

Это далеко не весь список направлений, при которых станет допустимой уплата налога на профессиональный доход (НПД). К списку относятся все направления, соответствующие указанным ранее требованиям и не противоречащие нормам действующего законодательства.

Как будут выявлять самозанятых и в каких регионах

Чтобы мотивировать стимулировать граждан к узакониванию деятельности, налоговые службы прибегнут к определенным методикам их выявления. Один из способов проверки – по коммунальным платежам. Второй – по трудоустройству в определенных компаниях. Третий – по личному желанию граждан уплачивать НПД.

Представители правительства уверены, что предложили этой категории лиц максимально рациональные условия работы, что позволит привлечь к новому режиму 70-80% самозанятых граждан. По отношению к тем, кто не сообщил о профессиональной деятельности, будут применяться меры наказания, в частности – штрафные санкции.

Таким образом, уплата НПД затронет лиц, которые работают на себя, не заключая трудовые договоры с работодателями и наемными сотрудниками. Те, кто оказывает услуги и продает товары физическим лицам, будут платить 4% от дохода. Лица, взаимодействующие с организациями, обязуются пополнять государственный бюджет на 6% от суммы дохода. Отслеживать поступления налоговые службы будут несколькими способами.

Обзор законопроекта для самозанятых представлен ниже на видео.