Налоговые льготы по налогу на землю для пенсионеров: размеры и порядок получения в 2023 году

Смогут ли пенсионеры воспользоваться льготами, оплачивая налоговые взносы за свой земельный участок в 2023 году?

Каждый житель страны, обладающий любым количеством квадратных метров или гектаров земли, раз в 12 месяцев оплачивает взнос в бюджет своего региона.

Но также существуют группы граждан, специально для которых в текущем законодательстве прописаны послабления при вычислении размера налоговой повинности. Эти послабления заключаются в снижении ставки, уменьшении непосредственно суммы к уплате, либо полном освобождении от обязанностей налогоплательщика.

Понять, причисляет ли закон людей, достигших пенсионного возраста, к этим самым льготникам, довольно сложно, так как в законах, действующих на территории всех субъектов России, нет соответствующих пояснений или указаний на особый размер налога для людей преклонного возраста.

Но, поскольку деньги от уплаты земельного налога поступают в местный, а не федеральный бюджет, а правила и размер взноса регулируется постановлениями, изданными управляющими органами конкретного муниципального образования, власти региона вольны определять по своему усмотрению, кто будет платить взносы в полном размере, а кому предоставить скидку.

Кто платит данный налог и куда он перечисляется?

Этот вид пополнения бюджета является местным, процедуру его уплаты и сумму ежегодного взноса назначает представительство самоуправления региона, где находится земельное угодье. Размер ставки налога тоже выбирают органы самоуправления конкретного муниципального образования.

Конечно, местные органы власти руководствуются предписаниями Госдумы, обозначенными в соответствующем законе, и назначает взнос в пределах рамок, установленных Налоговым Кодексом. Все нюансы касательно того, кому предоставлять льготу, а кому нет, тоже решаются представителями местной администрации по своему усмотрению.

Налог на землю обязаны своевременно оплачивать все, кому принадлежит по праву собственности надел, расположенный в пределах границ муниципального образования, где введен земельный сбор в пользу бюджета. Размер налога и порядок его уплаты определяют муниципальные представительские органы, а деньги, полученные от собственников земли, направляются в бюджет региона.

Налоговое законодательство нашей страны причисляет к налогоплательщикам всех частных собственников и фирмы, которые обладают участком земли по праву собственности, бессрочного использования, либо наследуемого владения. Граждане, эксплуатирующие землю по договору аренды или по праву безвозмездного срочного пользования, налог не уплачивают.

Кто может рассчитывать на льготы

Согласно тексту статьи, освободить от уплаты земельного налога в полном объеме можно лишь частное лицо, являющееся одним из числа коренных жителей Севера, Сибири или Дальнего Востока, относящихся к малочисленным народам. При этом, участок, который не подлежит налогообложению, должен использоваться с целью сохранения традиций исторического уклада жизни, развития народных промыслов.

Также часть 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ предусматривает уменьшение налоговой базы на величину кадастровой стоимости 600 квадратных метров площади земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении налогоплательщиков, относящихся к одной из следующих категорий:

1. Людей, являющихся инвалидами первой и второй групп, а также дети-инвалиды и инвалиды с детства;
2. Героев Советского Союза, Героев РФ, полных кавалеров ордена Славы;
3. Ветеранов и инвалидов ВОВ, боевых действий;
4. Людей, пострадавших от радиации во время катастрофы на Чернобыльской АЭС и других авариях, согласно закону, а также лиц, принимавших прямое участие в проведении испытаний ядерного оружия и устранении последствий ядерных аварий;
5. Тех, кто получил или перенес лучевую болезнь, получил инвалидность во время проведения ядерных испытаний и учений.
6. Пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, а также лица, достигшие возраста 60 и 55 лет (соответственно мужчины и женщины), которым в соответствии с законодательством РФ выплачивается ежемесячное пожизненное содержание;
7. Физические лица, соответствующие условиям, необходимым для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим на 31 декабря 2018 года (до пенсионной реформы).

То есть, налоговое законодательство не содержит указаний на освобождение людей, вышедших на пенсию, от уплаты земельного налога. Но федеральное законодательство допускает введение таких послаблений на уровне местного самоуправления. Каждый регион на территории РФ имеет возможность самостоятельно выбирать, кто из граждан будет иметь льготы при уплате земельного налога, а также определять процедуру их получения и список документов, которые нужно предоставить, чтобы получить право на пересчет налога.

Уменьшение налоговой базы для указанных категорий граждан возможно в отношении только одного земельного участка. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 1 ноября года, за который рассчитывается налог. Эта льгот применяется в заявительном порядке, даже если право на льготу существовало ранее, а льготник не обратился в налоговый орган, то никаких перерасчетов законом не предусмотрено.

Региональные особенности

В зависимости от того, на территории какого региона расположен садовый участок или иная земельная собственность пенсионера, ему могут быть предоставлены различные льготы при расчете налога.

Так, можно выделить следующие основания для получения скидки:

• налогоплательщик, вышедший на пенсию, вправе внести в казну сумму налога по сниженной ставке, если постоянно зарегистрирован на территории данного муниципального образования;
• собственник земли, достигший пенсионного возраста, может рассчитывать на льготу, если он зарегистрирован на жилой площади, которая находится на налогооблагаемом участке, либо не имеет места трудоустройства.

Поскольку список лиц, относящихся к категории льготников в каждом регионе свой, для того, чтобы выяснить, на какие скидки может рассчитывать пенсионер, ему следует обратиться в администрацию либо налоговую инспекцию района, на территории которого находится участок. Представители местного самоуправления или работники налоговой службы проконсультируют налогоплательщика о возможных послаблениях в расчете налога, а также представят список документов, которые необходимо собрать и подать в соответствующие инстанции для его перерасчета.

После того, как пенсионер предоставит полный пакет документов, подтверждающих право на льготу, налоговая инспекция проверит их достоверность и правильность оформления. Если все бумаги оформлены в соответствии с требованиями закона, будет произведен новый расчет земельного налога по сниженной ставке.

Важно своевременно уведомлять налоговую службу о наличии оснований для предоставления скидок. В противном случае, если документы, подтверждающие право на снижение налоговой ставки, будут предоставлены не вовремя, период, за который можно произвести перерасчет, ограничится тремя годами.

Правила расчета

Все граждане, имеющие в собственности садоводческий участок, сельскохозяйственные земли или землю, используемую для иных целей, обязаны ежегодно вносить в бюджет соответствующий налог за право обладания своим участком. Земля может принадлежать налогоплательщику по праву собственности, находиться в постоянном пользовании, либо быть пожизненно наследуемым владением.

Перечень земельных участков, собственники которых обязаны уплачивать отчисления в местную казну, а также случаи, когда земля не облагается налогом, и ее собственник освобождается от уплаты взносов, указаны в 389-й статье Налогового Кодекса РФ.

Размер и порядок уплаты налогового взноса определяются нормативными актами представительских органов муниципального образования, на территории которого находится земля.

Итоговая сумма налога рассчитывается, исходя из следующих данных:

• кадастровой стоимости земли;
• ставки налога, определенной на территории муниципального образования, в пределах которого находится участок. Размер налоговой ставки зависит не только от решения местных представительских органов, но и от вида земельной территории: участки, предназначенные для садоводческой, огороднической и сельскохозяйственной деятельности имеют налоговую ставку равную 0,3% от стоимости участка, а иные виды земельных владений – 1,5%. Данные размеры ставок являются максимально допустимыми. То есть, представители властных структур муниципального образования, посовещавшись с местными налоговыми органами, могут ввести на своей территории более низкую ставку, но не более высокую.

Порядок расчета налоговой ставки регулируется федеральным законом № 141-ФЗ, принятым Государственной Думой 29 ноября 2004 года. Уплата налогового взноса производится не ранее первого ноября года, следующего за расчетным, в соответствии с уведомлением, полученным от налогового органа.

Об особенностях предоставления налоговых льгот смотрите в следующем видеосюжете: